統計報表財務狀況說明（財務狀況報告表）

本篇文章給大家談談統計報表財務狀況說明，以及財務狀況報告表對應的知識點，希望對各位有所幫助，不要忘了收藏本站喔。 今天給各位分享統計報表財務狀況說明的知識，其中也會對財務狀況報告表進行解釋，如果能碰巧解決你現在面臨的問題，別忘了關注本站，現在開始吧！

本文目錄一覽：

• 1、統計局財務報表情況屬實說明怎么寫
• 2、財務情況說明書怎么寫
• 3、財務情況說明書精選五篇

統計局財務報表情況屬實說明怎么寫

通常情況下，企業交到統計局的財務報表數據出現較大波動，便需要對此進行情況說明。一般來說照實說就可以。具體參考格式可以如下：
我司七月份報表中本期利潤與上年同期比相差XX萬元，原因是由于：1.訂單少開工不足，企業處于半停產狀態，而相關的費用必須支出造成的（比如地方稅和社保）；2原材料及人工成本上升；3.報廢損失增加造成的，此份統計數據真實有效。
特此說明。
XX公司（公章）
年月日（實際說明書上沒有標點）
財務情況說明書是企業對一定時期內的企業財務、企業運營成本等情況進行分析、總結所作的書面文字說明。財務情況說明書，由有關的會計報表和財務資料以及通過調查研究后進行編寫，是企業會計報表的補充、決算報告的組成部分。財務情況說明書能全面提供公司、企業和其他單位生產經營、業務活動情況。有利于企業分析總結經營業績和存在問題及不足，是企業財務會計報告使用者，特別是單位負責人和國家宏觀管理部門了解和考核各單位生產經營和業務活動開展情況的重要資料。
拓展資料：
企業做好財務報表分析工作，可以正確評價企業的財務狀況、經營成果和現金流量情況，揭示企業未來的報酬和風險；也可以檢查企業預算完成情況，考核經營管理人員的業績，為建立健全合理的激勵機制提供幫助。
財務報表分析是對企業財務報表所提供的數據進行加工、分析、比較、評價和解釋。其分析對象是企業的各項基本活動。企業進行財務報表分析的目的，在于通過對企業財務報表數據的分析以及預測，判斷企業財務狀況是否良好，或是否存在問題以及企業的經營管理是否健全。

財務情況說明書怎么寫

財務預算情況說明書是對年度財務預算報表的補充說明，是評估財務預算報表編制質量的重要依據，是年度財務預算報表的重要組成部分。那么，預算情況說明書怎么寫呢?下面我來告訴大家吧!

財務情況說明書怎么寫 篇1

預算報表情況說明書一般應當包括以下主要內容：

一、上年度財務預算工作情況總結

(一)對上年度預算工作情況進行總結，回顧上年度預算工作中存在的問題，結合各部門對上年度預算的反饋意見，總結工作經驗及本年擬采取的相關整改措施及辦法。

(二)對上年度預算調整情況進行說明，其中至少應包括主要財務及生產經營指標調整情況、預算調整的原因等。

(三)對上年度預算完成情況進行簡要總結，并對重要財務指標的實際完成數與調整后的預算數差異原因進行說明，其中至少應包括主營業務收入、主營業務成本、期間費用、利潤總額等。

二、本年度預算工作組織情況

預算工作組織情況主要包括企業預算管理機構設置、管理機構主要成員構成、內部組織分工、年度預算工作具體組織過程，以及預算審核情況等。

三、本年度預算編制基礎

預算編制基礎主要包括：

(一)企業編制年度財務預算的基本編制依據、所采用的基本假設及其論證依據。

(二)企業編制年度財務預算所選用的會計制度與政策，例如，對于《企業會計準則》允許以公允價值計量的資產或負債，需說明是否考慮公允價值變動影響。凡是考慮公允價值變動影響的企業，應按資產及負債的類別逐項說明影響的金額及原因。凡是不考慮公允價值變動影響的，應說明理由。

(三)年度財務預算報表的合并范圍說明，未納入及新納入年度財務預算報表編制范圍的子企業名單、級次、原因以及對預算的影響等情況。

四、預算年度生產經營情況說明

企業年度生產經營情況預測是財務預算指標的基礎，各企業應認真分析宏觀及微觀經濟形勢，詳細說明各業務板塊的生產經營情況，以及對企業產生重大影響的生產經營決策。至少應包括以下內容：

(一)對預算年度行業經濟形勢進行預測分析，說明對本企業所處市場環境的影響，如：國家金融利率和匯率政策、能源、原材料及主要產品價格、市場供求關系等。

(二)根據行業發展形勢，按業務板塊進行合理的市場形勢分析預測，結合本企業整體戰略規劃、所處行業地位及市場供求關系及價格變動等情況，選取占企業主營業務較大比重的幾個業務板塊生產經營指標增減變動情況和比率;企業擬采取的重大生產經營舉措對各業務板塊的影響，如擬簽訂的重大合同、擬進行的資產及業務重組、擬整體上市、擬開展的新業務等。

(三)說明企業預算年度內擬安排的重大固定資產投資項目的目的、總規模、資金來源與構成、預期收益及預計實施年限等情況，其中對非主業投資占總投資的比重超過10%、自有資金占總投資的比重低于30%的固定資產投資予以詳細分項說明。

(四)說明企業預算年度內擬安排的重大籌資項目的、長、短期籌資規模以及結構安排、相關籌資費用等情況。

(五)分項說明企業預算年度擬計劃實施的重大長期股權投資情況，包括：投資目的、預計投資規模、持股比例，以及預計收益等情況。

(六)分項目說明企業預算年度內擬安排的債券、股票、基金等金融工具投資目的、資金占用規模、資金來源和預計投資回報率等情況。

五、預算年度主要財務指標說明

財務預算指標說明主要根據企業年度業務預算，具體分析說明主要財務指標的預算目標，對比分析年度間指標變動情況。至少應包括：

(一)預算年度營業收入及成本發生情況，以及增減變動金額和原因，其中：主營業務收入及成本應分業務板塊逐項說明增減變動情況及原因;其他業務收入及成本應按項目逐項列示說明增減變動情況及原因。

(二)預算年度期間費用發生情況，具體包括：分項說明銷售費用、管理費用和財務費用預計發生金額，以及年度增減變動情況。其中，占銷售費用、管理費用和財務費用比重較大，以及其增減變動對期間費用產生較大影響的明細費用項目需單獨說明。

(三)預算年度企業職工薪酬情況，具體包括：

1、職工薪酬規模以及與上年度增減變動情況及原因分析;

2、職工薪酬占營業收入比重以及變動情況;

3、職工薪酬占成本費用比重以及變動情況;

4、職工、全職職工人員的變化情況及原因。

(四)預算年度預計可實現的利潤、凈利潤和凈資產收益率，以及與上年的增減變動情況及原因。

(五)預算年度企業資產和負債規模、結構，以及上年變動情況及原因。

(六)其他需要說明的財務指標。

六、可能影響預算指標的事項說明

可能影響預算指標的事項說明是企業對預算年度可能對現有預算產生重大不確定影響事項的說明，如國家宏觀經濟形勢和政策的變化、國際政治經濟形勢的變化、企業決策中的重大不確定事項等。企業應當充分說明各種不確定性因素的原因，分析可能對主要財務指標預算的預計影響程度，以及年度預算調整標準等。

七、預算執行的保障和監督措施

預算執行的保障和監督措施指企業在預算執行過程中，確保預算執行的有關制度保障和跟蹤、監督、評價、考核等措施。

八、其他需要說明的情況

財務情況說明書怎么寫 篇2

財務情況說明書是年度財務會計決算報告的重要組成部分，財務情況說明書。各企業應依據《企業財務會計報告條例》（國務院令第287號）等有關規定，以財務指標和相關統計指標為主要依據，對本年度資產質量、財務狀況、經營成果等情況進行分析說明，客觀反映企業運營特點及發展趨勢。財務情況說明書主要包括以下內容：

一、企業基本情況

企業資產、負債、所有者權益總額、結構和年度變化情況及原因分析；企業戶數變化情況，包括合并范圍子企業戶數、金融子企業、境外子企業與所屬上市公司戶數，未納入合并范圍戶數及原因，企業低效及無效資產清理情況；企業職工人數及人工成本、薪酬水平等基本情況。

二、生產經營情況分析

（一）企業主營業務范圍及經營規模、行業分布等情況分析。

（二）按主要業務板塊分析本年度生產經營情況，包括主要產品的產量、業務營業量、銷售量（出口額、進口額）的增減變化和原因分析，各主要業務板塊收入及毛利占企業集團總收入的比重，所處行業中的地位及發展趨勢；宏觀經濟政策產生的影響。

（三）其他業務收支增減變化及原因分析。

（四）生產經營中面臨的困難與挑戰。

三、企業經濟效益分析

（一）企業盈利情況分析，包括盈利結構，各業務板塊效益貢獻，效益增減變化的主要原因。

（二）成本費用變動的主要因素，包括原材料費用、能源費用、工資性支出、借款利率調整對效益的影響。

（三）稅賦調整對效益的影響，包括有關稅種和稅率調整、享受稅收優惠政策退稅返還等。

（四）會計政策、會計估計變更的原因及其對效益的影響。

（五）本年度房地產開發、高風險業務投資及損益情況，包括：委托理財、股票投資、基金投資、金融衍生業務，分析對企業效益及財務風險的影響程度，工作報告《財務情況說明書》。

（六）虧損企業戶數、虧損面、虧損額及原因。

（七）企業凈資產收益率、總資產報酬率等盈利能力相關指標的年度間對比分析和行業對標。

四、現金流情況分析

（一）經營、投資、籌資活動產生的現金流入和流出情況。

（二）與上年度現金流量情況進行比較分析，包括現金流規模和結構，流入的主要來源（經營、投資或籌資），流出的`主要用途（投資、籌資），分析盈余現金保障倍數、現金流動負債比率、資產現金回收率等指標并與行業對標。

（三）對企業本年度現金流產生重大影響的事項說明。

五、所有者權益變動情況分析

（一）會計處理追溯調整影響年初所有者權益（或股東權益）的變動情況及原因。

（二）所有者權益（或股東權益）本年初與上年末因其他原因變動情況及原因。

（三）所有者權益（或股東權益）本年度內經營因素增減情況及原因。

六、重大事項說明

對企業利潤分配、資產重組、債務重組、兼并收購、改制上市、重大投融資、重大資產處置、股權（產權）轉讓及資產損失情況等重大事項進行詳細說明和分析。

七、風險及內控管理情況

（一）風險治理和內控管理的組織架構及相關職能部門運轉情況。

（二）風險和內控管理制度及實施情況。

八、問題整改情況

企業對有關方面的檢查、審計等監管工作中發現問題的整改落實情況及擬采取的主要措施。

九、有關工作建議。

對改進財務會計決算工作的有關工作建議。

財務情況說明書怎么寫 篇3

財務情況說明書是對企業一定會計期間內生產經營、資金周轉和利潤實現及分配等情況的綜合性說明，是財務會計報告的重要組成部分。

它全面扼要地提供企業和其他單位生產經營、財務活動情況，分析總結經營業績和存在的不足，是財務會計報告使用者了解和考核有關單位生產經營和業務活動開展情況的重要資料。

企業會計制度規定，財務情況說明書至少應對下列情況作出說明：

①企業生產經營的基本情況；

②利潤實現和分配情況資金增減和周轉情況；

③對企業財務狀況、經營成果和現金流量有重大影響的其他事項。

（1）企業生產經營的基本情況。

企業通常需要反映以下有關企業生產經營的基本情況；企業主營業務范圍及經營情況；企業所處的行業以及在本行業中的地位，如按銷售額排列的名次；企業員工的數量和專業素質情況；經營中出現的問題與困難及解決方案；對企業業務有影響的知識產權的有關情況；經營環境的變化；新年度的業務發展計劃，如生產經營的總目標及措施；開發、在建項目的預期進度；配套資金的籌措計劃；需要披露的其他業務情況與事項。

（2）利潤實現和分配情況

利潤實現和分配情況，主要是指企業本年度實現的凈利潤及其分配情況，如，實現的凈利潤是多少；在利潤分配中提取法定盈余公積金和法定公益金各有多少；累計可分配利潤有多少；此外，企業還應反映資本公積金轉增實收資本（或股本下同）的情況；等等。如果在本年度內沒有發生利潤分配情況或資本公積金轉增實收資本情況，則企業需要在財務情況說明書中明確說明。企業利潤的實現和分配情況，對于判斷企業未來發展前景至關重要，所以，需要企業披露有關利潤實現和分配情況方面的信息。

（3）資金增減和周轉情況

資金增減和周轉情況主要反映年度內企業各項資產、負債、所有者權益、利潤構成項目的增減情況及其原因這對于財務會計報告使用者了解企業的資金變動情況具有非常重要的意義。

財務情況說明書精選五篇

說明書，是以應用文體的方式對某事或物來進行相對的詳細描述，方便人們認識和了解某事或物。下面是我給大家帶來的財務情況說明書怎么寫，歡迎大家閱讀參考，我們一起來看看吧!

財務情況說明書(一)

××××年，我公司深化改革，轉換經營機制，擴大開放，促進發展，取得了一定的成績。但由于運輸市場竟爭激烈，貨源嚴重不足，××港生產經營遇到了前所未有的困難，全港職工團結一心，奮力拼搏，經受了市場經濟的嚴峻考驗，現將年度財務情況作如下說明。

一、生產經營狀況

全年完成貨物吞吐量××萬噸，為年計劃的××%，超額完成了市政府下達的××萬噸，比上年××萬噸，減少××萬噸;完成裝卸自然噸××萬噸，比上年××萬噸減少××萬噸;完成客運量××萬人次，比上年××萬人次減少××萬人次;集裝箱運輸有較大發展，完成集裝箱××，為年計劃的××%，比上年增加××;×× 外貿碼頭全年接納外輪三艘，外貿比上年減少××萬噸;全港完成收入××億元，比上年××億元減少××萬元。

上述可知，港口主要經濟指標除吞吐量和集裝箱外比去年同期有所下降，其主要原因如下：

1.國家政策的宏觀調控對交通運輸市場影響較大，整個長江水運運輸不景氣。

2.貨源減少，生產嚴重不足。第一，港口建設費和客貨運附加費的開征，使港口費率提高，而貨主和地方碼頭不征收“兩費”，大量貨主、貨源棄港而走;第二，“三角”的影響依然存在，電廠欠煤礦大量資金，而煤礦欠錢不發貨，舊債不結新債又起，影響了煤炭發送量，減少煤炭××萬噸;第三，貨主對煤炭質量要求越來越高，港口作為承運部門，客觀上受到影響;第四，××磷礦由于鐵路運輸受阻，車皮難以到港。

3.港口還未走出計劃經濟模式，機制不活，管理較差，不適應社會主義市場經濟的要求。

二、利稅完成情況

我公司××××年度完成利潤××××萬元，稅金××××萬元。

1.利潤情況，××××年我局出現全面虧損，其主要原因：

(1)總收入大幅度減少，比上年減少××萬元。

其中：裝卸收入××××年為××萬元，××××年為××萬元，減少××萬元;堆存收入××××年為××萬元，××××年為××萬元，減少××萬元;其他收入 ××××年為××萬元，××××年為××萬元，減××萬元。代理收入××××年為××萬元，××××年為××萬元，減少××萬元。港務收入××××年為× ×萬元，××××年為××萬元，減少××萬元。港務收入由于××××年新舊會計制度轉軌，只反映下半年收支情況，××××年反映全年，故有所增長。

(2)總成本大幅度上升，由于物價上漲，國家政策不斷出臺，增加開支××萬元，主要有：①工資及附加費增長××萬元;②動力及照明增加××萬元;③客運站、×× 外貿碼頭、×外貿碼頭、××散貨碼頭投產按總資產的三分之一計提折舊，增加折舊費××萬元;④修理費取消計提方法，實行實報實銷，增加開支××萬元;⑤外付力資單價提高，增加開支××萬元;⑥離退休人員工資根據國務院××號文件精神，增加開支××萬元;⑦挖泥費增加開支××萬元。

(3)目前港口有兩大業務虧損，一個是港務，由于××改征船舶港務費，收走船舶港務費××萬元，造成港務虧損××萬元;另一個是綜合服務包干業務虧損××萬元，這兩項虧損是港口自身無法解決的。

(4)貸款利息進成本，我公司××××年進財務費用的長期借款利息為××萬元。

2.稅金情況

××××年完成流轉稅××萬元，其中營業稅××萬元，城建稅××萬元，已交流轉稅××萬元，其中營業稅為××萬元，城建稅××萬元。××××年完成行為稅××萬元，其中房產稅××萬元，車船使用稅××萬元，土地使用稅××萬元，印花稅××萬元。

以上稅款已全部解繳。

三、利潤分配情況

我公司對××港、××廠、××廠實行利潤內部全留，虧損自己彌補;本部虧損××萬元，由本部進行調整。

四、經濟效益評價指標

1.收入利潤××

2.總資產報酬率××

3.資本收益率××

4.資本保值增值率××

5.資產負債率××

6.流動比率××

7.社會貢獻率××

8.社會積累率××

五、幾點說明：

1.我公司是××工效掛鉤的單位，采取總掛總提，實行雙掛，根據××××年經營，出現嚴重的虧損，其主要原因××局改征船港費×× 萬元、分攤長期貸款利息××萬元、再加上港口離退休人員，按國務院××號文件精神增加工資××萬元，這些政策企業難以消化，請求交通部××局、市有關部門對我局工效掛鉤給予一定優惠政策。

2.我公司項目客運新站、××外貿碼頭、××散貨碼頭相繼投產，固定資產原值達××億元，由于各種原因，目前達不到設計能力的×分之×，按照有關規定，計提折舊按總資產的×分之×提取。

××公司財務部

××××年××月××日

財務情況說明書(二)

中型企業編寫財務情況說明書分析

一、大中型企業編寫財務說明書的步驟

大中型企業業務比較復雜，內部分工較細，可以采取以下步驟：

(一)做好資料的收集、積累、整理等到準備工作這是提高工作效率和工作質量的保證，應從兩方面著手：

1.數據指標的收集和整理

如計劃數、定額、預算、歷史數據、同行業、同類產品等數據，分析時可信手拈來。

2.典型事例的調查

對企業重要經濟活動、會議、事件要注意了解掌握，必要時到現場進行實地調查，記錄在案，供編寫說明書時采用。調查到的情況有時可以從會計報表的數據得到證實，會計報表上的數據又可以進一步擴大線索，進一步調查核實。使活情況與死數字結合起來，相互印證。使說明書既有數據又有實例，更具說服力。

(二)分工負責，齊頭并進

大型企業情況復雜，分工細致不應該也不可能由一人總攬說明書的編寫工作，可以按照業務分工分頭編寫，并安排好進度，最后由一人匯總修改，防止相互矛盾。為使說明書編寫規范化，可規定一定程式，擬個提綱，列出大體框架，有些數據可列示表式留出空格，等到會計報表數據出來再填進格內，這有利于分工編寫，并能加速編寫過程。

(三)共同討論，達成共識

因為人們認識上的差距和看問題的角度不同，同一數據有時會有不同看法，甚至意見相左。所以，會計報表初稿出來后，應組織有關人員(總會計師或財務經理、財務部門負責人、專職分析人員、有關業務人員)一起議論，對當年財務狀況和經營成果作出基本估計，集思廣益，達成共識，然后著手編寫。

(四)審查上報

財務負責人或總會計師應將財務情況說明書向廠務會議(股份公司是董事會)匯報，經討論通過后才能報出。

二、大中型企業編寫財務情況說明書需要注意事項

①不要說套話、穿靴戴帽、使用空洞的詞藻，要開門見山。

②避免數字的文字化，拉長篇幅。一些數據用表式列示，可以省略文字表述。

③避免有情況無分析。

財務情況說明書要通過分析讓讀者了解企業在報告期的財務狀況和經營成果的總評價，還要知道哪些業務經營得好，哪些業務經營得不好等具體信息。不能只羅列現象，不分析問題，就數字論數字，搞數字游戲，例如有的指標基數低，計算出來的完成率或者增長率可能很大，有時翻幾番、幾十番，夸大成績易使人誤解，因此要進行分析，不能只看百分比。

三、不要把會計報表編制說明寫進財務情況說明書

《企業財務會計報告條例》規定，對會計報表的編制基礎、編制依據、編制原則和方法及主要項目所作的解釋，屬于會計報表附注。它是為便于會計報表使用者理解會計報表的內容而對會計報表的編制附加的說明，不應作為財務情況說明書的內容。

四、不要把財務情況說明書寫成經濟活動分析報告

在說明書中所表述的生產經營情況只能是概括的，過于詳盡就成了經濟活動分析。經濟活動分析是對企業生產經營活動的全面分析、評價和建議，涉及范圍較廣。經濟活動分析數據來源于統計核算，業務換算和會計核算資料，既有貨幣計量指標，又有實物計量指標;財務情況說明書數據主要來源于會計報表，是以貨幣計量的。經濟活動分析是組織企業生產技術經濟各部門編寫的，著眼于檢查計劃和經濟目標的實現情況，加強企業內部管理、挖掘企業潛力;財務情況說明書主要是由財務部門編寫，不僅供內部管理需要，而且要滿足企業外部特別是投資者和債權人對本企業了解、考核、評價和監督的要求。

五、不要把財務工作總結、工作報告、經驗介紹、調查研究、問題探討等寫入財務情況說明書

財務情況說明書是根據現成的數據資料經過加工整理編寫的，是憑數據說話。

財務情況說明書(三)

1、企業生產經營的基本情況

1)企業主營業務范圍和附屬其他業務，納入年度財務決算報表合并范圍內企業從事業務的行業分布情況;未納入合并的應明確說明原因;企業從業人員、職工數量和專業素質的情況。

2)本年度生產經營情況，包括主要產品的產量、業務營業量、銷售量(出口額、進口額)及同比增減量，在所處行業中的地位，如按銷售額排列的名次;經營環境變化對企業生產銷售(經營)的影響;營業范圍的調整情況;新產品、新技術、新工藝開發及投入情況。

3)對企業業務有影響的知識產權的有關情況。

4)開發、在建項目的預期進度及工程竣工決算情況。

5)經營中出現的問題與困難，以及需要披露的其他業務情況與事項等。

2、利潤實現、分配及企業虧損情況

1)主營業務收入的同比增減額及其主要影響因素，包括銷售量、銷售價格、銷售結構變動和新產品銷售，以及影響銷售量的滯銷產品種類、庫存數量等。

2)成本費用變動的主要因素，包括原材料費用、能源費用、工資性支出、借款利率調整對利潤增減的影響。

3)其他業務收入、支出的增減變化，若其收入占主營業務收入10%(含10%)以上的，則應按類別披露有關數據。

4)同比影響其他收益的主要事項，包括投資收益，特別是長期投資損失的金額及原因;補貼收入各款項來源、金額，以及扣除補貼收入的利潤情況;影響營業外收支的主要事項、金額。

5)利潤分配情況。

6)利潤表中的項目，如兩個期間的數據變動幅度達30%(含30%)以上，且占報告期利潤總額10%(含10%)以上的，應明確說明原因。

7)稅賦調整對凈利潤的影響，包括有關稅種和稅率調整、享受各稅優惠政策退稅返還等數額。

8)會計政策變更的原因及其對利潤總額的影響數額，會計估計變更對利潤總額的影響數額。

9)虧損企業戶數、虧損面、虧損總額及其同比增減額，按以下主要原因：企業改組改制、產品滯銷、成本費用加大、管理不善等造成的虧損企業戶數及虧損額進行分析。

3、資金增減和周轉情況

1)各項資產所占比重，應收賬款、其他應收款、存貨、長期投資等變化是否正常，增減原因;長期投資占所有者權益的比率及同比增減情況、原因，購買和處置子公司及其他營業單位的情況。

2)不良資產情況，包括待處理財產損溢主要內容及其處理情況，潛虧掛賬(含政策性原因掛賬和其他歷史潛虧掛賬)內容及原因，按賬齡分析三年以上的應收賬款和其他應收款未收回原因及壞賬處理辦法，長期積壓商品物資、不良長期投資等產生的原因及影響;不良資產比率。

3)流動負債與長期負債的比重，長期借款、短期借款、應付賬款、其他應付款同比增減金額及原因;企業償還債務的能力和財務風險狀況;三年以上的應付賬款和其他應付款金額、主要債權人及未付原因;逾期借款本金和未還利息情況。

4)企業從事證券買賣、期貨交易、房地產開發等業務占用資金和效益情況。

5)企業債務重組事項及對本期損益的影響。

6)資產、負債、所有者權益項目中，如兩個期間的數據變動幅度達30%(含30%)以上，且占報表日資產總額5%(含5%)以上的，應明確說明原因。

4、所有者權益(或股東權益)增減變動及國有資本保值增值情況

1)會計處理追溯調整影響年初所有者權益(或股東權益)的變動情況，并應具體說明增減差額及原因。

2)所有者權益(或股東權益)本年初與上年末因其他原因變動情況，并應具體說明增減差額及原因。

3)國有權益客觀增減情況及具體原因。

4)企業國有資本保值增值的主要經營因素，以及資本公積金轉增實收資本的情況。

5、對企業財務狀況、經營成果和現金流量有重大影響的其他事項。

6、針對本年度企業經營管理中存在的問題，新年度擬采取的改進管理和提高經營業績的具體措施，以及業務發展計劃。

財務情況說明書(四)

企業財務情況說明書，財務情況說明書又稱“財務狀況說明書”，是指企業在一定時期內對財務、成本計劃的執行情況，損益形成和增減的原因進行分析總結所形成的文字材料，是財務報表的補充說明，也是財務報告的重要組成部分。

財務情況說明書是財務會計報告的重要組成部分，編寫好財務情況說明書對貫徹新《會計法》突出規范會計行為，保證會計資料質量的立法宗旨具有重要作用。

財務情況說明書的基本要求

1、突出重點、兼顧一般

對上級領導比較關心的問題和當前經濟運行重點、熱點、變動指標比較大的情況進行分析，如去年非典對支出影響，今年宏觀調控，鐵路全力運電煤是贏錢還是賠錢，煤、電漲價對支出影響，煤電運輸增大和支出比較是否有贏利，加息對支出影響，這些要是定量分析，不能定性。

2、觀點明確、抓住關鍵

有主有次抓住問題，要讓人明白、讓人看出你寫的當期經營情況到底怎么樣，不能模棱兩可，總之一句話知道你講什么。

3、注重實效、抓住關鍵

時效性對報告質量影響很大，目前報表由于清算數出的慢已經嚴重影響了報表質量，大家應理解很深，因為時效不強對決策意義不大，甚至出現負面影響。

4、客觀公正、真實可靠

客觀公正、真實可靠依賴于我們報表的質量，報表數據是真實的完整的，報告就越有科學性。

5、報告清楚、文字簡練

一篇文章要結構清楚，看的人也舒服，如果缺乏條理、缺乏邏輯你分析的再好也可能達不到效果。

財務情況說明書(五)

一、企業生產經營的基本狀況

(一)企業主營業務范圍和附屬其他業務，企業從業人員、職工數量和專業素質的狀況。本公司成立于()年。是以()為主業的公司，現有員工()人，其中大專以上人員()人，占公司總人數的()%;技術人員()人。占公司總人數的()%。

公司企業法人營業執照注冊號：公司注冊地址：

公司注冊資本：人民幣()萬元公司法定代表人：公司經營范圍：公司主營業務：

年月日)，公司經()科學技術委員會認定為軟件企業，并取得了頒發的軟件企業認定證書，證書編號：()。

(二)本年度生產經營狀況

1、主要產品的產量、業務營業量、銷售量(出口額、進口額)及同比增減量

2、經營環境變化對企業生產銷售(經營)的影響

3、營業范圍的調整狀況

4、新產品、新技術、新工藝開發及投入狀況

(三)對企業業務有影響的知識產權的有關狀況

(四)開發、在建項目的預期進度及工程竣工決算狀況

(五)經營中出現的問題與困難，以及需要披露的其他業務狀況與事項等

二、利潤實現、分配及企業虧損狀況(經濟效益分析)

1、本年主營業務收入()萬元，比去年同比增長()萬元，增長率()%。

2、本年主營業務成本()萬元，比去年同比增長()萬元，增長率()%，主營業務成本占主營業務收入的()%。

3、本年主營業務稅金及附加()萬元，比去年同比增長()萬元，增長率()%，主營業務稅金及附加占主營業務收入的()%。

4、本年產品銷售費用()萬元，比去年同比增長()萬元，增長率()%，主營業務費用占主營業務收入的()%。

5、本年管理費用()萬元，比去年同比增長()萬元，增長率()%，管理費用占主營業務收入的()%。(4)

6、本年財務費用()萬元，比去年同比增長()萬元，增長率()%，財務費用占主營業務收入的()%。

7、本年營業利潤()萬元，比去年同比增長()萬元，增長率()%，營業利潤占主營業務收入的()%。

8、其他項目的比例參閱損益分析表。

(上述指標增減變動也能夠用表格形式反應，下面是文字說明變動原因。)

(一)主營業務收入變動狀況

1、主營業務收入同比增減額

2、主營業務收入增減影響因素，包括銷售量、銷售價格、銷售結構變動和新產品銷售，以及影響銷售量的滯銷產品種類、庫存數量等

(二)成本費用變動的主要因素

原材料費用、能源費用、工資性支出、借款利率調整對利潤增減的影響

(三)其他業務收入、支出的增減變化

若其他收入占主營業務收入10%(含10%)以上的，則應按類別披露有關數據

(四)同比影響其他收益的主要事項

1、投資收益，個性是長期投資損失的金額及原因

2、補貼收入各款項來源、金額，以及扣除補貼收入的利潤狀況

3、影響營業外收支的主要事項、金額

(五)利潤分配狀況

1、本年實現利潤總額()萬元，凈利潤()萬元。

2、全年上交稅金總額()萬元，其中所得稅()萬元，增值稅()萬元。

3、本年提取盈余公積()萬元，其中公益金()萬元。

4、本年分配給投資者利潤()萬元，其中普通股股利()萬元，優先股股利()萬元。

5、本年職工工資總額()萬元，職工人數()人，職工全年平均收入()萬元。

(六)利潤表中的項目，如兩個期間的數據變動幅度達30%(含30%)以上，且占報告期利潤總額10%(含10%)以上的，應明確說明原因

(七)稅賦調整對凈利潤的影響，包括有關稅種和稅率調整、享受各稅優惠政策退稅返還等數額

(八)會計政策、會計估計變更對利潤總額的影響數額

(九)虧損總額及其同比增減額，虧損的主要原因：產品滯銷、成本費用加大、管理不善等造成的虧損及虧損額進行分析。

三、資金增減和周轉狀況

(一)各項資產所占比重

1、各項資產所占比重

2、應收賬款、其他應收款、存貨、長期投資等變化是否正常，增減原因

3、長期投資占所有者權益的比率及同比增減狀況、原因，購買和處置子公司及其他營業單位的狀況

(二)不良資產狀況

1、待處理財產損溢主要資料及其處理狀況

2、潛虧掛賬(含政策性原因掛賬和其他歷史潛虧掛賬)資料及原因

3、按賬齡分析三年以上的應收賬款和其他應收款未收回原因及壞賬處理辦法

4、長期積壓商品物資、不良長期投資等產生的原因及影響

5、不良資產比率

(三)負債狀況

1、流動負債與長期負債的比重

2、長期借款、短期借款、應付賬款、其他應付款同比增減金額及原因

3、企業償還債務的潛力和財務風險狀況

4、三年以上的應付賬款和其他應付款金額、主要債權人及未付原因

5、逾期借款本金和未還利息狀況

(四)資產、負債、所有者權益項目中，如兩個期間的數據變動幅度達30%(含30%)

以上，且占報表日資產總額5%(含5%)以上的，應明確說明原因

(五)現金增減和周轉狀況

1、本年經營活動現金流量比上年增長()萬元，增長率()%;本年投資活動現金流量比上年增長()萬元，增長率()%;本年籌資活動現金流量比上年增長()萬元，增長率()%。

2、本年現金及現金等價物凈增加額比上年增長()萬元，增長率()%;

3、本年應收賬款周轉率為();存貨周轉率為();流動資產周轉率為();固定資產周轉率為();總資產周轉率為()。

4、企業的發展潛力指標狀況：主營業務收入增長率為();凈利潤增長率為();留存盈利比率為()

四、所有者權益(或股東權益)增減變動狀況

1、會計處理追溯調整影響年初所有者權益(或股東權益)的變動狀況，并應具體說明增減差額及原因

2、所有者權益(或股東權益)本年初與上年末因其他原因變動狀況，并應具體說明增減差額及原因

五、對企業財務狀況、經營成果和現金流量有重大影響的其他事項。

1、會計政策的變動。

2、會計估計的變更。

3、重要合同事項。

4、重要投資事項。

5、對現金流量有重大影響的其他事項。

六、本期工作總結和后期工作推薦

1、針對本期企業經營管理中存在的問題，提出下一階段就應采取的改善管理和提高經營業績的具體措施，以及業務發展計劃。

2、總結財務核算、報表編制工作成績與不足，對今后工作的推薦。

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