生產(chǎn)制造企業(yè)內(nèi)控管理制度（企業(yè)生產(chǎn)制造內(nèi)部控制的原則）

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本文目錄一覽：

• 1、企業(yè)有哪些內(nèi)部控制制度
• 2、生產(chǎn)企業(yè)如何實(shí)現(xiàn)內(nèi)部控制
• 3、怎么健全企業(yè)內(nèi)控管理制度的措施
• 4、企業(yè)內(nèi)控制度與方法包括哪些？
• 5、如何建立完善的企業(yè)內(nèi)部控制制度

企業(yè)有哪些內(nèi)部控制制度

一、完善企業(yè)內(nèi)控環(huán)境，嚴(yán)格授權(quán)批準(zhǔn)制度
在法人治理結(jié)構(gòu)方面，股東會(huì)、董事會(huì)、監(jiān)事會(huì)、經(jīng)理層之間應(yīng)形成權(quán)責(zé)分配、激勵(lì)與約束、權(quán)利制衡關(guān)系，把各項(xiàng)管理落到實(shí)處。在管理部門設(shè)置方面，建立完善科學(xué)的、符合企業(yè)特點(diǎn)的內(nèi)部組織結(jié)構(gòu)，合理、有效地設(shè)置各部門和崗位，建立部門和崗位責(zé)任制度，明確工作職責(zé)，建立、健全內(nèi)部牽制制度，實(shí)行不相容職務(wù)相分離。根據(jù)內(nèi)部控制的要求，單位在確定和完善組織結(jié)構(gòu)的過(guò)程中，應(yīng)當(dāng)遵循不相容職務(wù)分離的原則。單位的經(jīng)濟(jì)活動(dòng)通常可以劃分為五個(gè)步驟，即：授權(quán)、簽發(fā)、核準(zhǔn)、執(zhí)行和記錄。一般情況下，如果上述每一步驟由相對(duì)獨(dú)立的人員（或部門）實(shí)施，就能夠保證不相容職務(wù)的分離，便于內(nèi)部控制作用的發(fā)揮。
二、規(guī)范財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)核算，全面推行預(yù)算管理
企業(yè)必須依據(jù)會(huì)計(jì)法和國(guó)家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度等法規(guī)，制定適合本企業(yè)的會(huì)計(jì)處理程序，實(shí)行會(huì)計(jì)人員崗位責(zé)任制，建立嚴(yán)密的會(huì)計(jì)控制系統(tǒng)。在實(shí)行國(guó)家統(tǒng)一的一級(jí)會(huì)計(jì)科目的基礎(chǔ)上，企業(yè)應(yīng)根據(jù)經(jīng)營(yíng)管理需要，統(tǒng)一設(shè)定明細(xì)科目，集團(tuán)性公司更有必要統(tǒng)一下級(jí)公司的會(huì)計(jì)明細(xì)科目，以便統(tǒng)一口徑，統(tǒng)一核算。明確會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬薄和財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告的處理程序與方法，遵循會(huì)計(jì)制度規(guī)定的核算原則，使會(huì)計(jì)真正實(shí)現(xiàn)為國(guó)家宏觀經(jīng)濟(jì)調(diào)控和管理提供信息、為企業(yè)內(nèi)部經(jīng)營(yíng)管理提供信息、為企業(yè)外部各有關(guān)方面了解其財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果提供信息的目標(biāo)。
預(yù)算是企業(yè)財(cái)務(wù)管理的重要組成部分，它是為達(dá)到企業(yè)既定目標(biāo)編制的經(jīng)營(yíng)、資本、財(cái)務(wù)等年度收支總體計(jì)劃，包括籌資、融資、采購(gòu)、生產(chǎn)、銷售、投資、管理等經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的全過(guò)程。要以營(yíng)業(yè)收入、成本費(fèi)用、現(xiàn)金流量為重點(diǎn)推行全面預(yù)算管理，并對(duì)預(yù)算結(jié)果及時(shí)進(jìn)行科學(xué)分析，對(duì)產(chǎn)生的差異進(jìn)行有效控制。
三、健全財(cái)產(chǎn)保全制度，防范市場(chǎng)經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)
嚴(yán)格執(zhí)行財(cái)產(chǎn)保全控制，限制未授權(quán)人員對(duì)財(cái)產(chǎn)直接接觸，并采取定期盤點(diǎn)、賬實(shí)核對(duì)、記錄保護(hù)、財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)、記錄監(jiān)控等措施，確保各種財(cái)產(chǎn)的安全完整。
樹立風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)，針對(duì)各個(gè)風(fēng)險(xiǎn)控制點(diǎn)建立有效的風(fēng)險(xiǎn)管理系統(tǒng)，通過(guò)風(fēng)險(xiǎn)的預(yù)警、識(shí)別、評(píng)估、分析、報(bào)告等措施，對(duì)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)和經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行全面防范和控制。必要時(shí)可設(shè)置風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估部門或崗位，專門負(fù)責(zé)有關(guān)風(fēng)險(xiǎn)的識(shí)別、規(guī)避和控制。
四、完善用人制度，加強(qiáng)信息管理
人力資源要素的數(shù)量和質(zhì)量狀況，人力資源所具有的忠誠(chéng)、向心力和創(chuàng)造力，是企業(yè)興旺發(fā)達(dá)的活力和強(qiáng)大推動(dòng)力所在。因此，如何充分調(diào)動(dòng)企業(yè)人力資源的積極性、主動(dòng)性、創(chuàng)造性，發(fā)揮人力資源的潛能，已成為企業(yè)管理的中心任務(wù)。人力資源控制應(yīng)建立嚴(yán)格的招聘程序，保證應(yīng)聘人員符合招聘要求。要定期對(duì)員工進(jìn)行培訓(xùn)，提高其業(yè)務(wù)素質(zhì)以更好地完成規(guī)定的任務(wù)；加強(qiáng)對(duì)職工業(yè)績(jī)考核，調(diào)動(dòng)職工工作的積極性和創(chuàng)造性。
五、建立內(nèi)部報(bào)告制度，完善內(nèi)部審計(jì)體制
為滿足企業(yè)內(nèi)部管理的時(shí)效性和針對(duì)性，企業(yè)應(yīng)當(dāng)建立內(nèi)部管理報(bào)告體系，借助管理會(huì)計(jì)手段，如實(shí)反映經(jīng)營(yíng)狀況，及時(shí)披露相關(guān)重要信息。
內(nèi)部審計(jì)控制是內(nèi)部控制的一種特殊形式，這是一個(gè)企業(yè)內(nèi)部經(jīng)濟(jì)活動(dòng)和管理制度是否合規(guī)、合理和有效的獨(dú)立評(píng)價(jià)機(jī)構(gòu)，在某種意義上講是對(duì)其他內(nèi)部控制的再控制。內(nèi)部審計(jì)在企業(yè)應(yīng)保持相對(duì)獨(dú)立性，應(yīng)獨(dú)立于其他經(jīng)營(yíng)管理部門，最好受董事會(huì)或下屬的審計(jì)委員會(huì)領(lǐng)導(dǎo)。內(nèi)審部門負(fù)責(zé)審查各項(xiàng)內(nèi)部控制制度的執(zhí)行情況，并將審查結(jié)果向企業(yè)董事會(huì)或最高管理當(dāng)局報(bào)告。內(nèi)部審計(jì)工作越仔細(xì)，內(nèi)部控制制度越健全，越能增強(qiáng)內(nèi)部控制工作的效率與可靠性

生產(chǎn)企業(yè)如何實(shí)現(xiàn)內(nèi)部控制

首先，你必須認(rèn)識(shí)和理解內(nèi)部控制的定義和相關(guān)概念。
1.
內(nèi)部控制是由企業(yè)董事會(huì)、管理層和其他人員設(shè)計(jì)和執(zhí)行的制度和程序的總稱。該等制度和程序能為企業(yè)達(dá)成以下類別的目標(biāo)提供合理保證：
1）經(jīng)營(yíng)運(yùn)作有成效和效率；
2）可靠地對(duì)內(nèi)對(duì)外報(bào)告和傳遞信息；
3）遵守適用的法律法規(guī)。
2.
以上定義包含以下的重要概念：
1）內(nèi)部控制是一個(gè)流程，是一種達(dá)成目標(biāo)的手段，而非目標(biāo)本身。
2）內(nèi)控是由企業(yè)每個(gè)層次能影響到內(nèi)部控制的人員去執(zhí)行的。
3）內(nèi)控提供的是合理保證，而非絕對(duì)保證。
4）內(nèi)控是為達(dá)成企業(yè)經(jīng)營(yíng)、報(bào)告以及合規(guī)性三大類別的目標(biāo)而制定的。
其次，可根據(jù)你所處生產(chǎn)企業(yè)的組織架構(gòu)和具體情況，參考內(nèi)部控制的配套指引，設(shè)置各層面（包括集團(tuán)公司、分公司、事業(yè)部、職能部門等等）的業(yè)務(wù)流程和控制制度。
最后，把相關(guān)的內(nèi)部控制制度落實(shí)執(zhí)行，并在執(zhí)行過(guò)程中通過(guò)持續(xù)的監(jiān)控、評(píng)估，適時(shí)進(jìn)行調(diào)整、改進(jìn)、提高。

怎么健全企業(yè)內(nèi)控管理制度的措施

（一）努力營(yíng)造良好的內(nèi)部控制環(huán)境
內(nèi)部控制環(huán)境，是指內(nèi)部控制環(huán)境所賴以依存和運(yùn)行的、對(duì)其建立和實(shí)施發(fā)生影響的各種內(nèi)部、外部因素的總和。主要反映管理者和其他人員對(duì)內(nèi)部控制制度的態(tài)度、認(rèn)識(shí)和行為，它是內(nèi)部控制制度運(yùn)行的基礎(chǔ)。沒(méi)有良好的內(nèi)部控制制度環(huán)境，內(nèi)部控制制度的目標(biāo)、內(nèi)容、方法等都不可能得到有效的實(shí)施。根據(jù)當(dāng)前企業(yè)現(xiàn)狀，營(yíng)造良好的內(nèi)部控制環(huán)境，需要做好以下三點(diǎn)：
1、加快企業(yè)法人治理結(jié)構(gòu)建設(shè)步伐
企業(yè)法人治理是所有者董事會(huì)監(jiān)事會(huì)和高級(jí)管理人員組成的一定制衡關(guān)系。完善內(nèi)部控制制度，首先需要規(guī)范法人治理結(jié)構(gòu)，因?yàn)閮?nèi)部控制制度處于公司法人治理設(shè)定的大環(huán)境下，內(nèi)部控制制度能否有效運(yùn)行與公司法人治理結(jié)構(gòu)是否完善有很大的關(guān)系。從所有者的立場(chǎng)出發(fā)，不單單要把企業(yè)最高管理者行使權(quán)力的過(guò)程納入內(nèi)部控制制度的監(jiān)控范圍，而且要將其作為內(nèi)部控制制度的重點(diǎn)監(jiān)控對(duì)象。明確股東會(huì)、董事會(huì)、監(jiān)事會(huì)和經(jīng)理層的職責(zé)，是其各司其職、各負(fù)其責(zé)、協(xié)調(diào)運(yùn)轉(zhuǎn)、有效制衡。
2、加強(qiáng)企業(yè)人員的教育，提高企業(yè)人員的內(nèi)部控制及風(fēng)險(xiǎn)意識(shí) 要使內(nèi)部控制系統(tǒng)的功能按預(yù)定的目標(biāo)正常發(fā)揮，必須配備與承擔(dān)的職務(wù)相適應(yīng)的高素質(zhì)人員，故要強(qiáng)調(diào)以企業(yè)人員為本，要求企業(yè)內(nèi)部要充分發(fā)揮企業(yè)人員的作用，依靠提高企業(yè)人員的綜合素質(zhì)道德水平和法規(guī)意識(shí)，充分發(fā)揮企業(yè)人員的主動(dòng)性積極性和創(chuàng)造性，從而達(dá)到內(nèi)部控制的最佳效果。除對(duì)人員素質(zhì)的控制，還可以對(duì)人員的職務(wù)進(jìn)行定期輪換，不僅使某項(xiàng)職務(wù)的承擔(dān)人員發(fā)生的錯(cuò)弊能在短時(shí)間內(nèi)被發(fā)現(xiàn)、糾正，而且可以促使工作人員兢兢業(yè)業(yè)工作，以便交接時(shí)經(jīng)得起檢查，從而達(dá)到增強(qiáng)內(nèi)部控制的功能。內(nèi)部控制制度的成敗，取決于企業(yè)人員控制意識(shí)和行為，而領(lǐng)導(dǎo)者內(nèi)部控制的意識(shí)和行為是關(guān)鍵。企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)層要積極支持整個(gè)內(nèi)部控制制度健身，推動(dòng)和實(shí)施內(nèi)部控制制度和風(fēng)險(xiǎn)管理文化，使內(nèi)部控制及風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)在企業(yè)人員內(nèi)部得到廣泛認(rèn)同。
3、重視道德規(guī)范建設(shè)，建立良好的企業(yè)文化氛圍
企業(yè)文化是一個(gè)企業(yè)長(zhǎng)期經(jīng)營(yíng)實(shí)踐中所凝結(jié)起來(lái)的一種文化氛圍、企業(yè)價(jià)值觀、企業(yè)精神、經(jīng)營(yíng)境界和廣大員工所認(rèn)同的道德規(guī)范和行為方式。良好的企業(yè)文化氛圍能為企業(yè)控制程序的執(zhí)行創(chuàng)造良好的基礎(chǔ)，在完善控制環(huán)境中起著重要的作用。企業(yè)內(nèi)部控制應(yīng)當(dāng)建立在共同的倫理道德規(guī)范的基礎(chǔ)上，形成真正意義上的團(tuán)隊(duì)精神。只有當(dāng)企業(yè)的每個(gè)員工信仰明確，思想鮮明，都能以主人翁的態(tài)度參與企業(yè)管理，充分發(fā)揮其主動(dòng)性、積極性與創(chuàng)造性，內(nèi)部控制才能更有效。
（二）加強(qiáng)對(duì)內(nèi)部控制制度的執(zhí)行力
內(nèi)部控制制度能否發(fā)揮其效能，執(zhí)行時(shí)關(guān)鍵，因此一定要做到有法可依、執(zhí)法必嚴(yán)、違法必究。首先，各企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)人要轉(zhuǎn)變思想觀念，充分重視內(nèi)部控制制度的作用，變被動(dòng)為主動(dòng)，充分考慮本企業(yè)的規(guī)模、生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)特點(diǎn)、員工素質(zhì)的因素，設(shè)立相應(yīng)的機(jī)構(gòu)。企業(yè)經(jīng)營(yíng)者應(yīng)加強(qiáng)對(duì)廣大員工的素質(zhì)教育和法制教育，增強(qiáng)他們的使命感和責(zé)任感，各負(fù)其責(zé)、各司其職、相互監(jiān)督，保證企業(yè)內(nèi)部控制制度的貫徹落實(shí)。特別是要改變以往內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)從屬財(cái)務(wù)部門，內(nèi)部審計(jì)人員也多由財(cái)務(wù)人員兼任的局面，設(shè)立企業(yè)的內(nèi)部審計(jì)部門，保障其獨(dú)立性和權(quán)威性，充分發(fā)揮內(nèi)部審計(jì)對(duì)內(nèi)部控制制度的審查和評(píng)價(jià)作用，借以維護(hù)財(cái)經(jīng)紀(jì)律，改善經(jīng)營(yíng)管理，提高經(jīng)濟(jì)效益。此外，還要提高企業(yè)員工的政治和業(yè)務(wù)素質(zhì)，可以通過(guò)招聘制、考評(píng)制、輪換制等，選拔綜合素質(zhì)高、業(yè)務(wù)技術(shù)好、管理能力強(qiáng)的人員擔(dān)當(dāng)相應(yīng)職務(wù)。強(qiáng)化內(nèi)部控制制度實(shí)施情況的檢查與考核，建立有效的激勵(lì)機(jī)制，對(duì)于嚴(yán)格執(zhí)行內(nèi)部控制制度的，給予精神鼓勵(lì)和物質(zhì)獎(jiǎng)勵(lì)；對(duì)于違規(guī)違章的，堅(jiān)決給與行政處分和經(jīng)濟(jì)處罰，并與職務(wù)升降掛鉤。最后，國(guó)家對(duì)于拒不建立健全相應(yīng)企業(yè)內(nèi)部控制制度的企業(yè)，要嚴(yán)加懲處。為了保證企業(yè)內(nèi)部控制制度能有效地發(fā)揮作用，并使之不斷的得到完善，企業(yè)必須定期對(duì)內(nèi)部控制制度的執(zhí)行情況進(jìn)行檢查與考核，看企業(yè)內(nèi)部控制制度是否得到有效遵循，執(zhí)行中有何成績(jī)，出現(xiàn)了什么問(wèn)題，為什么某項(xiàng)內(nèi)部控制制度不能執(zhí)行或不能完全執(zhí)行，估計(jì)可能產(chǎn)生或已經(jīng)造成的后果。
（三）健全企業(yè)內(nèi)部審計(jì)制度
在現(xiàn)代企業(yè)制度中，內(nèi)部審計(jì)已成為內(nèi)部控制制度的重要組成部分。內(nèi)部審計(jì)是一種獨(dú)立、客觀的保證和咨詢活動(dòng)，其目的是增加組織的價(jià)值和改善組織的經(jīng)營(yíng)。它通過(guò)系統(tǒng)、規(guī)范的方法評(píng)價(jià)和改善組織的風(fēng)險(xiǎn)管理、控制和管理過(guò)程的有效性，幫助組織實(shí)現(xiàn)其目標(biāo)。對(duì)當(dāng)前內(nèi)部審計(jì)存在的薄弱環(huán)節(jié)，企業(yè)管理者應(yīng)采取有效措施，增強(qiáng)內(nèi)部審計(jì)的權(quán)威性和獨(dú)立性，真正發(fā)揮內(nèi)部審計(jì)的作用；拓寬內(nèi)部審計(jì)的范圍，在做好財(cái)務(wù)審計(jì)工作的同時(shí)，廣泛開展管理審計(jì)。內(nèi)部審計(jì)工作的職責(zé)不僅包括審核會(huì)計(jì)賬目，還包括稽查、評(píng)價(jià)內(nèi)部控制制度是否完善和企業(yè)內(nèi)部各組織機(jī)構(gòu)執(zhí)行制定職能的效率，并向企業(yè)最高管理部門提出報(bào)告，從而保證企業(yè)的控制制度更加完善嚴(yán)密。

企業(yè)內(nèi)控制度與方法包括哪些？

企業(yè)內(nèi)控制度與方法：內(nèi)部控制是企業(yè)為了合理保證財(cái)務(wù)報(bào)告生產(chǎn)制造企業(yè)內(nèi)控管理制度的可靠性、經(jīng)營(yíng)的效率和效果以及對(duì)法律的遵守生產(chǎn)制造企業(yè)內(nèi)控管理制度，由治理層、管理層和其生產(chǎn)制造企業(yè)內(nèi)控管理制度他人員設(shè)計(jì)和執(zhí)行的政策和程序。 內(nèi)部控制制度是為了使企業(yè)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的操作處理方法制度化、規(guī)范化而制定的一系列要求員工遵照?qǐng)?zhí)行的相關(guān)規(guī)章制度。它包括內(nèi)部會(huì)計(jì)控制制度和內(nèi)部管理控制制度生產(chǎn)制造企業(yè)內(nèi)控管理制度，會(huì)計(jì)控制制度包括組織機(jī)構(gòu)的設(shè)置以及與財(cái)產(chǎn)保護(hù)和財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)記錄可靠性有直接關(guān)系的各種措施；管理控制制度除組織機(jī)構(gòu)的設(shè)置外。還應(yīng)包括管理部門對(duì)事項(xiàng)核準(zhǔn)和決策步驟上的程序與記錄。 內(nèi)部控制的方法包括組織控制、經(jīng)營(yíng)控制、人事控制、檢查控制和設(shè)施設(shè)備控制。它涉及企業(yè)的購(gòu)貨循環(huán)、銷售循環(huán)、薪資循環(huán)。理財(cái)循環(huán)（包含投融資決策）生產(chǎn)制造企業(yè)內(nèi)控管理制度，這五大循環(huán)涉及企業(yè)的各個(gè)領(lǐng)域、各類交易。 廿世紀(jì)七十年代初，美國(guó)政府在對(duì)水門事件的調(diào)查中，發(fā)現(xiàn)某些公司為了做成貿(mào)易和保持貿(mào)易關(guān)系，竟賄賂某些外國(guó)官員。而為了掩蓋這些不合法支出，他們往往偽造會(huì)計(jì)記錄，或另設(shè)帳外記錄。有鑒于此，1977后，美國(guó)政府就將“每個(gè)公司必須設(shè)計(jì)和建立有效的內(nèi)部控制制度”，以立法形式在《國(guó)外行賄法》中予以頒布。這是第一次強(qiáng)制性地將建立內(nèi)部控制制度納入法律管轄的范圍。同時(shí)，審計(jì)人員在短時(shí)間內(nèi)，要對(duì)被審計(jì)單位的財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)情況作出正確評(píng)價(jià)，也需要依賴被審計(jì)單位相關(guān)的內(nèi)部控制制度。否則，審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)將難以控制。因此，審計(jì)與內(nèi)部控制聯(lián)系日趨緊密。 隨著對(duì)外開放的不斷深入，審計(jì)理論與方法也在逐步更新，原有的對(duì)會(huì)計(jì)資料的詳細(xì)檢查，已逐步被以評(píng)價(jià)內(nèi)部控制制度為基礎(chǔ)的審計(jì)方法所取代，這在國(guó)外俗稱為制度基礎(chǔ)審計(jì)，也稱風(fēng)險(xiǎn)基礎(chǔ)審計(jì)。這是一種通過(guò)對(duì)被審計(jì)單位內(nèi)部控制存在性、合理性及有效性的評(píng)價(jià)，來(lái)確定審計(jì)重點(diǎn)、范圍，進(jìn)而達(dá)到對(duì)該單位進(jìn)行總體評(píng)價(jià)的目的。為保證審計(jì)評(píng)價(jià)的客觀公正，審計(jì)人員必須抓住控制點(diǎn)，所謂控制點(diǎn)，是指經(jīng)營(yíng)活動(dòng)過(guò)程中容易發(fā)生錯(cuò)弊，因而需要加以控制的關(guān)鍵環(huán)節(jié)，任何經(jīng)營(yíng)活動(dòng)都可能存在幾個(gè)控制點(diǎn)。要求企業(yè)采取不同的控制措施，以保證內(nèi)部控制目標(biāo)得以實(shí)現(xiàn)。 近年來(lái)，強(qiáng)化企業(yè)內(nèi)部控制因其在經(jīng)營(yíng)管理中的重要性，已越來(lái)越受到各級(jí)管理人員的普遍關(guān)注，這為內(nèi)部審計(jì)提供了一個(gè)良好的外部環(huán)境。但是也應(yīng)該注意到，內(nèi)部控制的目標(biāo)并非總能實(shí)現(xiàn)，不管控制制度和組織設(shè)置多么完善，如果得不到管理層的有效執(zhí)行，其結(jié)果只能等同于沒(méi)有控制，易導(dǎo)致錯(cuò)弊行為。如果能采取有效措施來(lái)監(jiān)督和限制違反內(nèi)部控制的行為，良好的控制就能得到維持。 根據(jù)幾年來(lái)審計(jì)工作的體會(huì)，不少企業(yè)控制制度表面看起來(lái)非常完善，但實(shí)際執(zhí)行效果卻不理想。如規(guī)定通過(guò)招標(biāo)的方式選擇供應(yīng)商，但如果每次參加競(jìng)標(biāo)的都是同樣的幾個(gè)供應(yīng)商，招標(biāo)也發(fā)揮不出真正的作用。因此，建立和完善相關(guān)內(nèi)控制度體系和運(yùn)行機(jī)制固然重要，但更要注意加強(qiáng)對(duì)制度執(zhí)行人及執(zhí)行效果的監(jiān)督。建立領(lǐng)導(dǎo)集體決策機(jī)制，充分發(fā)揮股東大會(huì)、董事會(huì)、監(jiān)事會(huì)及外部專家機(jī)構(gòu)在經(jīng)營(yíng)決策中的作用，以避免決策失誤，投資效益低下。特別是對(duì)一些規(guī)模大、經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)多元化的集團(tuán)型公司，因其投資的范圍廣，資金投入多，投入產(chǎn)出周期較長(zhǎng)，加強(qiáng)領(lǐng)導(dǎo)干部及重要崗位人員的任期經(jīng)濟(jì)責(zé)任考核，強(qiáng)化各級(jí)領(lǐng)導(dǎo)干部正確行使權(quán)力的監(jiān)督，顯得尤為重要。作為審計(jì)人員，應(yīng)在這方面多加關(guān)注，以確保各項(xiàng)制度在企業(yè)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中發(fā)揮其應(yīng)有的作用，避免制度僅僅流于形式，變成一紙空文。 要想建立起嚴(yán)格的內(nèi)控制度，企業(yè)必須先建立起現(xiàn)代的企業(yè)管理制度。摒棄家族企業(yè)的管理模式，下放權(quán)力，聘用有能力有才干的經(jīng)理人全權(quán)管理企業(yè)。同時(shí)在財(cái)務(wù)上，應(yīng)建立一套嚴(yán)格的財(cái)務(wù)管理制度，充分發(fā)揮財(cái)務(wù)的內(nèi)部控制職能，讓企業(yè)在經(jīng)理人制度和財(cái)務(wù)監(jiān)控的軌道上良好有序的運(yùn)行發(fā)展。

如何建立完善的企業(yè)內(nèi)部控制制度

為您粘貼以下內(nèi)容，如有具體問(wèn)題再進(jìn)行探討。
企業(yè)內(nèi)部控制應(yīng)當(dāng)遵循全面性、重要性、制衡性、適應(yīng)性和成本效益原則制定。對(duì)企業(yè)的所有業(yè)務(wù)重新樹立，優(yōu)化內(nèi)部環(huán)境，搞好風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估，加強(qiáng)控制活動(dòng)，確保信息暢通，強(qiáng)化內(nèi)部監(jiān)督，促進(jìn)企業(yè)實(shí)現(xiàn)發(fā)展戰(zhàn)略。
1、完善制度建設(shè)、實(shí)施內(nèi)部控制。以《企業(yè)內(nèi)部控制規(guī)范-基本規(guī)范》、《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》、《企業(yè)內(nèi)部控制配套指引》等文件為依據(jù)，結(jié)合企業(yè)實(shí)際情況，全面梳理原有管理制度，在符合內(nèi)部控制要求的前提下，著眼于管理創(chuàng)新、建立適合本企業(yè)的內(nèi)部控制管理體系，明確相關(guān)部門人員的指責(zé)和權(quán)限，推行全面管理，提倡全員參與，建立彼此牽制、彼此連接、彼此制約的內(nèi)控制度。　
2、明確控制目標(biāo)，優(yōu)化內(nèi)部控制環(huán)境。內(nèi)部控制制度重點(diǎn)是圍繞會(huì)計(jì)核算和會(huì)計(jì)監(jiān)督環(huán)節(jié)來(lái)設(shè)置的。一般說(shuō)來(lái)，健全的內(nèi)部控制制度應(yīng)能有效預(yù)防錯(cuò)誤和舞弊的發(fā)生。即使發(fā)生了，也容易及時(shí)發(fā)覺(jué)和糾正。因此，在設(shè)計(jì)時(shí)必須明確控制目標(biāo)，充分考慮各項(xiàng)內(nèi)部控制制度是否符合內(nèi)部控制基本原則，認(rèn)真檢查關(guān)鍵控制點(diǎn)是否進(jìn)行了控制，所有的控制目標(biāo)是否已達(dá)到。控制環(huán)境是指對(duì)建立或?qū)嵤┠稠?xiàng)政策發(fā)生影響的各種因素，主要反映單位管理者和其他人員對(duì)控制的態(tài)度、認(rèn)識(shí)和行動(dòng)。企業(yè)內(nèi)部控制應(yīng)當(dāng)建立在共同的道德規(guī)范的基礎(chǔ)上，強(qiáng)調(diào)溝通和感情的交流，消除管理者和被管理者之間的隔膜，強(qiáng)調(diào)每一個(gè)人的積極性，形成真正意義上的團(tuán)隊(duì)精神。只有當(dāng)企業(yè)凝聚起來(lái)一種文化氛圍、企業(yè)價(jià)值觀、企業(yè)精神、經(jīng)營(yíng)境界和廣大員工所認(rèn)同的道德規(guī)范和行為方式，才能為內(nèi)部控制程序的執(zhí)行創(chuàng)造良好的人文環(huán)境，也只有企業(yè)中的每一個(gè)員工目標(biāo)明確，觀念相同，內(nèi)部控制才能更有效。
3、提高會(huì)計(jì)人員素質(zhì)。會(huì)計(jì)人員素質(zhì)是加強(qiáng)內(nèi)部控制的關(guān)鍵，企業(yè)要通過(guò)科學(xué)合理的聘用、培訓(xùn)、輪崗、考核、獎(jiǎng)勵(lì)、晉升、淘汰等辦法，提高財(cái)會(huì)人員整體素質(zhì)。在聘用會(huì)計(jì)人員上，要制定嚴(yán)格的招聘程序，不僅要選擇業(yè)務(wù)能力強(qiáng)的人，更要注意選擇那些具有良好的道德觀、價(jià)值觀的人才。在會(huì)計(jì)人員安排上，要實(shí)行工作崗位輪換制，通過(guò)輪換及時(shí)發(fā)現(xiàn)存在的問(wèn)題，抑制部分人員的不良動(dòng)機(jī)。要建立考核、獎(jiǎng)勵(lì)、晉升、淘汰機(jī)制，定期對(duì)會(huì)計(jì)人員進(jìn)行業(yè)績(jī)、道德品質(zhì)、思想操守等綜合考核，獎(jiǎng)優(yōu)罰劣，充分激發(fā)會(huì)計(jì)人員的積極性和責(zé)任感。在培養(yǎng)人才上，不僅要定期進(jìn)行業(yè)務(wù)培訓(xùn)，不斷提升業(yè)務(wù)水平，更要注意其職業(yè)道德及法制觀念的培養(yǎng)。
4、加強(qiáng)內(nèi)部監(jiān)督。企業(yè)內(nèi)部控制是一個(gè)過(guò)程，這個(gè)過(guò)程是通過(guò)納入管理制度及活動(dòng)實(shí)現(xiàn)的。因此，要確保內(nèi)部控制制度被切實(shí)地執(zhí)行，且執(zhí)行效果良好，其必須被監(jiān)督。企業(yè)應(yīng)設(shè)置內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)或建立內(nèi)部控制自我評(píng)估系統(tǒng)，加強(qiáng)對(duì)本企業(yè)內(nèi)部會(huì)計(jì)控制的監(jiān)督和評(píng)估，及時(shí)發(fā)現(xiàn)漏洞和隱患，并針對(duì)出現(xiàn)的新問(wèn)題和新情況及內(nèi)部控制執(zhí)行中的薄弱環(huán)節(jié)，及時(shí)修正或改進(jìn)。做到有章可循，違章必究，違規(guī)必罰，以罰促糾。
5、實(shí)施預(yù)算控制，提高內(nèi)控水平。實(shí)行全面預(yù)算，搞好各業(yè)務(wù)事項(xiàng)的事前預(yù)測(cè)、事中控制、事后分析，將企業(yè)的經(jīng)營(yíng)目標(biāo)轉(zhuǎn)化為各生產(chǎn)廠、各部門、各崗位以至個(gè)人的具體行為目標(biāo)。預(yù)算控制內(nèi)容應(yīng)涵蓋企業(yè)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的全過(guò)程，強(qiáng)化預(yù)算控制，通過(guò)預(yù)算的編制和考核預(yù)算的執(zhí)行情況，動(dòng)態(tài)分析執(zhí)行結(jié)果，及時(shí)糾正偏差，確保預(yù)算執(zhí)行到位。并與管理者的績(jī)效工資掛鉤，節(jié)將超罰，充分發(fā)揮預(yù)算的靈魂作用。
6、加強(qiáng)內(nèi)外部信息交流與溝通，加強(qiáng)反舞弊機(jī)制。企業(yè)應(yīng)建立建立上傳下達(dá)的有效機(jī)制。通過(guò)建立組織機(jī)構(gòu)制定崗位責(zé)任制來(lái)實(shí)現(xiàn)。還應(yīng)注意信息溝通的有效性和及時(shí)性。重視和加強(qiáng)反舞弊機(jī)制建，通過(guò)各種方式，鼓勵(lì)員工及企業(yè)利益方舉報(bào)和投訴企業(yè)內(nèi)部的違法違紀(jì)行為。企業(yè)還應(yīng)注意于外部關(guān)系人以適當(dāng)?shù)男问竭M(jìn)行及時(shí)溝通與反饋。比如于注冊(cè)會(huì)計(jì)師、客戶、供應(yīng)商等。
7、會(huì)計(jì)電算化。會(huì)計(jì)電算化是現(xiàn)代會(huì)計(jì)發(fā)展的必然，因此我們要加快會(huì)計(jì)電算化建設(shè)，有效地加強(qiáng)會(huì)計(jì)內(nèi)部控制與防范計(jì)算機(jī)風(fēng)險(xiǎn)。部分企業(yè)已實(shí)施ERP工程，在工作中要運(yùn)用既定程序?qū)Ω黜?xiàng)會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)進(jìn)行檢查，建立一套先進(jìn)的會(huì)計(jì)內(nèi)部控制信息系統(tǒng)，用現(xiàn)代化手段對(duì)會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)進(jìn)行整理分析。在應(yīng)用軟件開發(fā)中，設(shè)計(jì)會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)處理程序時(shí)要將制約、監(jiān)督等風(fēng)險(xiǎn)控制防范功能融人其中，使操作人員必須按照職責(zé)權(quán)限和有制約的操作程序才能進(jìn)人系統(tǒng)處理會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)，以達(dá)到防范技術(shù)風(fēng)險(xiǎn)和計(jì)算機(jī)犯罪。
總之，加強(qiáng)實(shí)施內(nèi)部控制能夠規(guī)范社會(huì)主義市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)秩序，確保國(guó)民經(jīng)濟(jì)穩(wěn)定、持續(xù)、健康地向前發(fā)展。有活力的內(nèi)部控制制度應(yīng)該是推動(dòng)企業(yè)創(chuàng)新的制度，只有企業(yè)全體職工齊心協(xié)力，相互支持，相互激勵(lì)，企業(yè)內(nèi)部會(huì)計(jì)控制才能發(fā)揮應(yīng)有的作用，才能促進(jìn)企業(yè)健康有序發(fā)展。

關(guān)于生產(chǎn)制造企業(yè)內(nèi)控管理制度和企業(yè)生產(chǎn)制造內(nèi)部控制的原則的介紹到此就結(jié)束了，不知道你從中找到你需要的信息了嗎 ？如果你還想了解更多這方面的信息，記得收藏關(guān)注本站。 生產(chǎn)制造企業(yè)內(nèi)控管理制度的介紹就聊到這里吧，感謝你花時(shí)間閱讀本站內(nèi)容，更多關(guān)于企業(yè)生產(chǎn)制造內(nèi)部控制的原則、生產(chǎn)制造企業(yè)內(nèi)控管理制度的信息別忘了在本站進(jìn)行查找喔。

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