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2025-04-02
生產制造業財務管理制度（制造業會計制度）
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公司財務管理制度
總 則
為加強財務管理，根據國家有關法律、法規及建設局財務制度，結合公司具體情況，制定本制度。
一、財務管理工作必須在加強宏觀控制和微觀搞活的基礎上，嚴格執行財經紀律，以提高經濟效益、壯大企業經濟實力為宗旨，財務管理工作要貫徹“勤儉辦企業”的方針，勤儉節約、精打細算、在企業經營中制止鋪張浪費和一切不必要的開支，降低消耗，增加積累。
財務機構與會計人員
二、公司設財務部，財務部主任協助總經理管理好財務會計工作。
三、出納員不得兼管、會計檔案保管和債權債務賬目的登記工作。
四、財會人員都要認真執行崗位責任制，各司其職，互相配合，如實反映和嚴格監督各項經濟活動。記賬、算賬、報賬必須做到手續完備、內容真實、數字準確、賬目清楚、日清月結、近期報賬。
五、財務人員在辦理會計事務中，必須堅持原則，照章辦事。對于違反財經紀律和財務制度的事項，必須拒絕付款、拒絕報銷或拒絕執行，并及時向總經理報告。
六、財會人員力求穩定，不隨便調動。財務人員調動工作或因故離職，必須與接替人員辦理交接手續，沒有辦清交接手續的，不得離職，亦不得中斷會計工作。移交交接包括移交人經管的會計憑證、報表、賬目、款項、公章、實物及未了事項等。移交交接必須由建設局財務科監交。
會計核算原則及科目
七、公司嚴格執行《中華人民共和國會計法》、《會計人員職權條例》、《會計人員工作規則》等法律法規關于會計核算一般原則、會計憑證和賬簿、內部審計和財產清查、成本清查等事項的規定。
八、記賬方法采用借貸記賬法。記賬原則采用權責發生制，以人民幣為記賬本位幣。
九、一切會計憑證、賬簿、報表中各種文字記錄用中文記載，數目字用阿拉伯數字記載。記載、書寫必須使用鋼筆，不得用鉛筆及圓珠筆書寫。
十、公司以單價2000元以上、使用年限一年以上的資產為固定資產，分為五大類：
1、房屋及其他建筑物；
2、機器設備；
3、電子設備（如微機、復印機、傳真機等）；
4、運輸工具；
5、其他設備。
十一、各類固定資產折舊年限為：
1、房屋及建筑物35年；
2、機器設備10年；
3、電子設備、運輸工具5年；
4、其他設備5年。
固定資產以不計留殘值提取折舊。固定資產提完折舊后仍可繼續使用的，不再計提折舊；提前報廢的固定資產要補提足折舊。
十二、購入的固定資產，以進價加運輸、裝卸、包裝、保險等費用作為原則。需安裝的固定資產，還應包括安裝費用。作為投資的固定資產應以投資協議約定的價格為原價。
十三、固定資產必須由財務部合同辦公室每年盤點一次，對盤盈、盤虧、報廢及固定資產的計價，必須嚴格審查，按規定經批準后，于年度決算時處理完畢。
1、盤盈的固定資產，以重置完全價值作為原價，按新舊的程度估算累計折舊入賬，原價累計折舊后的差額轉入公積金。
2、盤虧的固定資產，應沖減原價和累計折舊，原價減累計折舊后的差額作營業外支出處理。
3、報廢的固定資產的變價收入（減除清理費用后的凈額）與固定資產凈值的差額，其收益轉入公積金，其損失作營業外支出處理。
4、公司對固定資產的購入、出售、清理、報廢都要辦理會計手續，并設置固定資產明細賬進行核算。
資金、現金、費用管理
十四、財務部要加強對資產、資金、現金及費用開支的管理，防止損失，杜絕浪費，良好運用，提高效益。
十五、銀行賬戶必須遵守銀行的規定開設和使用。銀行賬戶只供本單位經營業務收支結算使用，嚴禁借賬戶供外單位或個人使用，嚴禁為外單位或個人代收代支、轉賬套現。
十六、銀行賬戶的賬號必須保密，非因業務需要不準外泄。
十七、銀行賬戶印鑒的使用實行分管并用制，即財務章由出納保管，法人代表和會計私章由會計保管，不準由一人統一保管使用。印鑒保管人臨時出差由其委托他人代管。
十八、銀行賬戶往來應逐筆登記入賬，不準多筆匯總高收，也不準以收抵支記賬。按月與銀行對賬單核對，未達收支，應作出調節逐筆調節平衡。
十九、根據已獲批準簽訂的合同付款，不得改變支付方式和用途；非經收款單位書面正式委托并經總經理批準，不準改變收款單位（人）。
二十、庫存現金不得超過限額，不得以白條抵作現金?，F金收支做到日清月結，確保庫存現金的賬面余款與實際庫存額相符，銀行存款余款與銀行對賬單相符，現金、銀行日記賬數額分別與現金、銀行存款總賬數額相符。
二十一、因公出差、經總經理批準借支公款，應在回單位后七天內交清，不得拖欠。非因公事并經總經理批準，任何人不得借支公款。
二十二、嚴格現金收支管理，除一般零星日常支出外，其余投資、工程支出都必須通過銀行辦理轉賬結算，不得直接兌付現金。
二十三、領用空白支票必須注明限額、日期、用途及使用期限、并報總經理報批。所有空白支票及作廢支票均必須存放保險柜內，嚴禁空白支票在使用前先蓋上印章。
二十四、正常的辦公費用開支，必須有正式發票，印章齊全，經手人、部門負責人簽名，經總經理批準后方可報銷付款。
二十五、未經董事會批準，嚴禁為外單位（含合資、合作企業）或個人擔保貸款。
二十六、嚴格資金使用審批手續。會計人員對一切審批手續不完備的資金使用事項，都有權且必須拒絕辦理。否則按違章論處并對該資金的損失負連帶賠償責任。
辦公用具、用品購置與管理
二十七、所有辦公用具、用品的購置統一由辦公室造計劃、報經領導批準后方可購置。
二十八、所有用具必須統一由辦公室專人管理。辦理登記領用手續、辦公柜、桌、椅要編號，經常檢查核對。
二十九、個人領用的辦公用品、用具要妥善保管，不得隨意丟棄和外借，工作調動時，必須辦理移交手續，如有遺失，照價賠償。
其它事項
三十、按照上級主管部門的要求，及時報送財務會計報表和其它財務資料。
三十一、積極參與建設資金的籌措工作，通過籌集資金的活動，盡量使資金結構趨于合理，以期達到最優化。
三十二、配合公司業務部門對項目工程的竣工、財務決算進行監督管理。
三十三、自覺接受上級主管、財政、稅務等部門的檢查指導，并按其要求不斷完善制度、改進工作。
為了進一步明確財務責任，落實權責一致的原則，加強內部管理；同時，為了保證會計工作有序進行，加強會計基礎工作，根據《中華人民共和國會計法》和《會計基礎工作規范》的有關規定，結合公司實際，制定本制度。
一、財務收支審批權限及責任
（一）各職能部門主管：負責本部門各項收支業務及所分管費用指標支出的審批。對所審批業務的真實性、合理性、合法性、效益性、經濟性負責。
（二）公司分管領導：負責所分管職能部門各項收支業務的審批。對所審批業務的真實性、合理性、合法性、效益性、經濟性負責。
（三）公司領導：負責日常的支出項目及超預算開支項目的審批。對公司的會計工作和會計資料的真實性、完整性負責。
（四）財務科負責人：負責公司各項收支業務的審批。要按照會計法律、法規、規章規定的程序和要求進行會計工作，對會計資料的合法性、真實性、準確性、及時性、完整性負責，為改善公司內部管理、提高資金使用效益服務。
審批人員要認真履行審批權限和責任，出現問題按《會計法》的有關規定處理。
二、財務收支審批程序
（一）要求審批的原始憑證,應當符合以下條件：
1、從外單位取得的原始憑證，必須蓋有填制單位的公章；從個人取得的原始憑證，必須有填制人員的簽名或者蓋章。原始憑證不能涂改、挖補，如果發現原始憑證有錯誤的，應當由開出單位重開或者更正，更正處應當加蓋開出單位的公章。
2、自制的原始憑證，必須有經辦部門的負責人或者由部門負責人指定的人員簽批。
3、原始憑證必須有經辦人員的簽名。購買實物的原始憑證，必須有驗收人簽字。需要入庫的實物，必須填寫入庫驗收單，由實物管理人員驗收后在入庫單上如實填寫實收數額，并簽名；不需要入庫的實物，除經辦人員在憑證上簽章外，必須交給實物保管人員或者使用人員進行驗收，由實物保管人員或者使用人員在憑證上簽名。
4、支付款項的原始憑證，必須有收款單位和收款人的收款證明，有經辦人員簽名。
5、經上級有關部門批準的經濟業務，應當將批準文件作為原始憑證附件。如果批準文件需要單獨歸檔的，應當在憑證上注明文件的批準機關名稱、日期和文號，以便確認經濟業務的審批情況和查閱。
6、超年度預算開支的，須經公司辦公會議或者黨委會議集體研究決定。
7、會議差旅費必須附有經本部門負責人和主管領導批示的會議通知；經公司經理、財務科負責人簽章后方可辦理差旅費報銷審批。
8、公司重大經濟事項、經濟合同、承包協議和預（決）算等必須在公司領導的組織下，有財務科和有關部門共同參與可行性研究和決策，講究投資效益，實行財務監督，否則不予審批。
（二）審批程序
1、財務科對各部門上報的月份收支計劃要認真審查、匯總，進行綜合平衡，并向公司領導班子成員匯報。
2、要嚴格執行平衡后的月份收支計劃，各項收支由部門負責人審批。如遇部門負責人無法審批的情況，可委托其他負責人代批，并通知財務科。
3、主管領導審批。如遇主管領導無法審批的情況，由經理審批。
4、超年度預算開支項目和較大開支項目，還須經經理審批。
5、各項財務收支由審批人員審批后，一律經財務科負責人簽字復核后方可支付。
6、報銷前必須先填寫付款單、經理審批簽名、部門負責人簽名、財務負責人審核簽名、領款或經辦人簽名后再到報帳會計處報銷。付款憑證必須用水筆填寫。
7、凡需報銷的原始憑證（發票）必須是真實、合法的憑證。對記載不準確、不完整、大小寫金額不一致的發票應由經辦人員退回原填寫單位，由原填寫單位重新開具。不能采用涂改等不正確方法。
8、報銷的發票必須寫明報銷單位名稱、發票上應填寫日期、數量、單價、金額。如內容較多，必須附清單。發票上應加蓋填制單位的發票專用章。單張發票金額不超過壹千元。壹千元以上請用支票結算。
9、支付專用基金項目款項、經領導審批、財務負責人審核無誤、予以支付。
三、本制度自發布之日起施行。
四、本制度由計財處負責解釋。
電公司財務報銷制度
第一部分 總則
第一條 為了加強公司內部管理，規范公司財務報銷行為,倡導一切以業務為重的指導思想，合理控制費用支出，根據礦業集團公司2010年執行全面預算管理及經營考核要求，結合機電公司實際情況，特制定本制度。
第二條 本制度根據相關的財經制度及機電公司的實際情況，以下分別說明報銷相關的借款流程及各項支出具體的財務報銷制度和報銷流程。
第三條 本辦法適應范圍：機電公司機關、供電所、機修廠、通訊中心所有職工。
第二部分 借支管理規定及借支流程
第四條 借款管理規定
(一) 出差借款：出差人員憑審批后的《出差申請表》按批準額度辦理借款，出差返回15個工作日內辦理報銷還款手續。
(二) 其他臨時借款，借款人員應及時報帳。原則上不允許跨月借支，
(三) 各項借款金額超過5000元應提前一天通知財務科備款。
(四) 借款銷賬規定：借款銷帳時應以借款申請為依據，據實報銷，超出申請單范圍使用的，須經理批準，否則財務人員有權拒絕銷帳；
(五) 借款未還者原則上不得再次借款，逾期未還借款者轉為個人借款從工資中扣回。
第五條 借款流程
(一) 借款人按規定填寫《借款單》，注明借款事由、借款金額（大小寫須完全一致，不得涂改）、支票或現金。
(二) 審批流程：單位負責人審核簽字→經理審批→財務科長復核
(三) 財務付款：借款憑審批后的借款單到財務部辦理領款手續。
第三部分 日常費用報銷制度及流程
第一條 日常費用主要包括差旅費、辦公費、材料低值易耗品、車輛使用費、業務招待費、培訓費、宣傳費等。在一個預算期間內，各項費用的累計支出原則上不得超出預算。
第二條 費用報銷的一般規定
(一) 報銷人必須取得相應的合法票據。
(二) 填寫報銷單應注意:根據費用性質填寫對應單據，
嚴格按單據要求項目認真寫，注明附件張數；金額大小寫須完全一致（不得涂改）；簡述費用內容或事由。
(三) 出差人員伙食、交通費補貼標準規定
1、出差人員的伙食補助費，每人每天補助標準為：一類地區30元，其他地區20元。出差人員市內交通費補助標準統一為每人每天10元。原則上出租車票不予報銷，特殊情況須經理批準后報銷出差人員報銷出租車費的，不再享有市內交通補貼。
2、在火車上過夜超過6小時或連續乘車時間超過12小時的（途中下車不連續計算時間），可購同等臥鋪票，改乘火車硬座的對符合條件而未購臥鋪票的，票價折成一定比例補貼給個人（乘坐慢車或直快硬座，按硬座票價的60%補貼個人，乘坐特快硬座按票價的50%補貼個人）。
3、夜間乘坐長途汽車、輪船最低一級艙位超過6小時的，每人每夜加發一天伙食補助費。
4、經公司派出參加學習班、培訓班學員，一個月以內的按出差補助標準報銷；時間超過一個月的，超出部分按出差補助標準減半報銷。
5、黃陵縣境內公出人員不享受出差和交通補助。
(四) 報銷5000元以上需提前兩天通知財務部以便備款。
(五) 按規定的審批程序報批。
第三條 費用報銷的一般流程:報銷人整理報銷單據并規范填寫對應費用報銷單→ 須辦理申請或出入庫手續的應附批準后的申請單或出入庫單→部門負責人審核簽字→分管領導簽字→報銷會計審核票據的真實合法性并加蓋審核章后→經理審批→財務科長復核→財務科入賬→到出納處報銷。
第四條 差旅費報銷辦法
1、出差人員在出差前必須辦理相關手續，填寫出差申請單，注明所在單位、職別、公出地點，簡要事由以及申請天數等事項，填寫完整后由部門負責人簽字后由分管領導簽字交辦公室作為出差證明報銷時憑證。
2、住宿費實行限額報銷，超出限額部分不予報銷，由個人負擔（會議、學習等統一安排的除外）。
3、出差人員的往返車、船、機票在標準范圍內全額報銷。出差人員原則上不得乘坐出租車，遇特殊情況乘坐的，經經理簽字后方可報銷。因路途較遠，任務緊急，需要乘坐飛機的必須由經理批準，報銷時經經理簽字、財務科長簽字后方可報銷。
第五條差旅費（交通費和住宿費） 開支標準 （單位：元）
項 目 公司領導 副科長及以上 其他人員
交通費 火車 軟臥 硬臥 硬座
輪船 二等艙 三等艙
飛機 普艙
其他 按實報銷 按實報銷 按實報銷
住宿費 一類地區 400 250 200
二類地區 300 180 120
三類地區 200 150 100
注：1.表列其他交通工具不包括出租汽車；
2.一類地區：直轄市（京、津、滬、渝等）、經濟特區（深圳、珠海、汕頭、廈門、海南等）及港澳臺地區；二類地區：省會城市及副省級城市、計劃單列市（青島、大連等）和一般城市；三類地區：縣及其以下地區。
第四部分 票據的粘貼事宜
第一條 為提升會計基礎規范工作，根據精細化管理和質量標準化作業規范要求，確保會計檔案裝訂和保管質量，現就票據的粘貼等事項統一規定如下：
（一）報銷票據的粘貼及填寫規定
1、報銷票據粘貼在礦業集團公司印制的貼存單上，統一要求靠左上角粘貼，做到整齊、美觀、方便裝訂。
2、粘貼完畢后，報銷人應當認真填寫報銷事由、單據張數、報銷金額等事項，不認真填寫的財務科不予報銷。
3、公司領導、財務主管、部門主管、報銷人等必須在貼存單規定地方簽字。
（二）差旅費報銷單的填制規定
1、出差報銷人必須認真填寫差旅費報銷單內容，包括報銷時間、部門、出差事由、起訖日期、起至地點等內容，出差補助等由財務人員填寫。
2、差旅費報銷單填寫完畢后，和完整規范的貼存單及請銷假手續單一并由經理簽字，然后經財務科長審核簽字后在財務科報銷。
第二條 報銷時效的規定：報銷人員必須在出差返回后15日內進行報銷，未及時報銷或跨年度報銷的原則上一律不再予以報銷。
第三條 本辦法自2010年1月1日起執行。 關于生產制造業財務管理制度和制造業會計制度的介紹到此就結束了，不知道你從中找到你需要的信息了嗎 ？如果你還想了解更多這方面的信息，記得收藏關注本站。 生產制造業財務管理制度的介紹就聊到這里吧，感謝你花時間閱讀本站內容，更多關于制造業會計制度、生產制造業財務管理制度的信息別忘了在本站進行查找喔。
本文目錄一覽：
制造業的財務管理制度包括哪些
你好企業內部財務制度一般應當包括資金管理制度、成本管理制度、利潤管理制度。資金管理制度主要包括資金指標生產制造業財務管理制度的分解、歸口分級管理辦法、資金使用生產制造業財務管理制度的審批權限、信用制度、收賬制度、進貨制度生產制造業財務管理制度；成本管理制度包括成本開支范圍和開支標準、費用審批權限、成本降低指標以及分解等；利潤管理制度主要包括利潤分配程序、利潤分配原則、股利政策等。 全文
小型生產企業的財務管理要點和制度？
現有一財務管理制度，供參考！公司財務管理制度
總 則
為加強財務管理，根據國家有關法律、法規及建設局財務制度，結合公司具體情況，制定本制度。
一、財務管理工作必須在加強宏觀控制和微觀搞活的基礎上，嚴格執行財經紀律，以提高經濟效益、壯大企業經濟實力為宗旨，財務管理工作要貫徹“勤儉辦企業”的方針，勤儉節約、精打細算、在企業經營中制止鋪張浪費和一切不必要的開支，降低消耗，增加積累。
財務機構與會計人員
二、公司設財務部，財務部主任協助總經理管理好財務會計工作。
三、出納員不得兼管、會計檔案保管和債權債務賬目的登記工作。
四、財會人員都要認真執行崗位責任制，各司其職，互相配合，如實反映和嚴格監督各項經濟活動。記賬、算賬、報賬必須做到手續完備、內容真實、數字準確、賬目清楚、日清月結、近期報賬。
五、財務人員在辦理會計事務中，必須堅持原則，照章辦事。對于違反財經紀律和財務制度的事項，必須拒絕付款、拒絕報銷或拒絕執行，并及時向總經理報告。
六、財會人員力求穩定，不隨便調動。財務人員調動工作或因故離職，必須與接替人員辦理交接手續，沒有辦清交接手續的，不得離職，亦不得中斷會計工作。移交交接包括移交人經管的會計憑證、報表、賬目、款項、公章、實物及未了事項等。移交交接必須由建設局財務科監交。
會計核算原則及科目
七、公司嚴格執行《中華人民共和國會計法》、《會計人員職權條例》、《會計人員工作規則》等法律法規關于會計核算一般原則、會計憑證和賬簿、內部審計和財產清查、成本清查等事項的規定。
八、記賬方法采用借貸記賬法。記賬原則采用權責發生制，以人民幣為記賬本位幣。
九、一切會計憑證、賬簿、報表中各種文字記錄用中文記載，數目字用阿拉伯數字記載。記載、書寫必須使用鋼筆，不得用鉛筆及圓珠筆書寫。
十、公司以單價2000元以上、使用年限一年以上的資產為固定資產，分為五大類：
1、房屋及其他建筑物；
2、機器設備；
3、電子設備（如微機、復印機、傳真機等）；
4、運輸工具；
5、其他設備。
十一、各類固定資產折舊年限為：
1、房屋及建筑物35年；
2、機器設備10年；
3、電子設備、運輸工具5年；
4、其他設備5年。
固定資產以不計留殘值提取折舊。固定資產提完折舊后仍可繼續使用的，不再計提折舊；提前報廢的固定資產要補提足折舊。
十二、購入的固定資產，以進價加運輸、裝卸、包裝、保險等費用作為原則。需安裝的固定資產，還應包括安裝費用。作為投資的固定資產應以投資協議約定的價格為原價。
十三、固定資產必須由財務部合同辦公室每年盤點一次，對盤盈、盤虧、報廢及固定資產的計價，必須嚴格審查，按規定經批準后，于年度決算時處理完畢。
1、盤盈的固定資產，以重置完全價值作為原價，按新舊的程度估算累計折舊入賬，原價累計折舊后的差額轉入公積金。
2、盤虧的固定資產，應沖減原價和累計折舊，原價減累計折舊后的差額作營業外支出處理。
3、報廢的固定資產的變價收入（減除清理費用后的凈額）與固定資產凈值的差額，其收益轉入公積金，其損失作營業外支出處理。
4、公司對固定資產的購入、出售、清理、報廢都要辦理會計手續，并設置固定資產明細賬進行核算。
資金、現金、費用管理
十四、財務部要加強對資產、資金、現金及費用開支的管理，防止損失，杜絕浪費，良好運用，提高效益。
十五、銀行賬戶必須遵守銀行的規定開設和使用。銀行賬戶只供本單位經營業務收支結算使用，嚴禁借賬戶供外單位或個人使用，嚴禁為外單位或個人代收代支、轉賬套現。
十六、銀行賬戶的賬號必須保密，非因業務需要不準外泄。
十七、銀行賬戶印鑒的使用實行分管并用制，即財務章由出納保管，法人代表和會計私章由會計保管，不準由一人統一保管使用。印鑒保管人臨時出差由其委托他人代管。
十八、銀行賬戶往來應逐筆登記入賬，不準多筆匯總高收，也不準以收抵支記賬。按月與銀行對賬單核對，未達收支，應作出調節逐筆調節平衡。
十九、根據已獲批準簽訂的合同付款，不得改變支付方式和用途；非經收款單位書面正式委托并經總經理批準，不準改變收款單位（人）。
二十、庫存現金不得超過限額，不得以白條抵作現金?，F金收支做到日清月結，確保庫存現金的賬面余款與實際庫存額相符，銀行存款余款與銀行對賬單相符，現金、銀行日記賬數額分別與現金、銀行存款總賬數額相符。
二十一、因公出差、經總經理批準借支公款，應在回單位后七天內交清，不得拖欠。非因公事并經總經理批準，任何人不得借支公款。
二十二、嚴格現金收支管理，除一般零星日常支出外，其余投資、工程支出都必須通過銀行辦理轉賬結算，不得直接兌付現金。
二十三、領用空白支票必須注明限額、日期、用途及使用期限、并報總經理報批。所有空白支票及作廢支票均必須存放保險柜內，嚴禁空白支票在使用前先蓋上印章。
二十四、正常的辦公費用開支，必須有正式發票，印章齊全，經手人、部門負責人簽名，經總經理批準后方可報銷付款。
二十五、未經董事會批準，嚴禁為外單位（含合資、合作企業）或個人擔保貸款。
二十六、嚴格資金使用審批手續。會計人員對一切審批手續不完備的資金使用事項，都有權且必須拒絕辦理。否則按違章論處并對該資金的損失負連帶賠償責任。
辦公用具、用品購置與管理
二十七、所有辦公用具、用品的購置統一由辦公室造計劃、報經領導批準后方可購置。
二十八、所有用具必須統一由辦公室專人管理。辦理登記領用手續、辦公柜、桌、椅要編號，經常檢查核對。
二十九、個人領用的辦公用品、用具要妥善保管，不得隨意丟棄和外借，工作調動時，必須辦理移交手續，如有遺失，照價賠償。
其它事項
三十、按照上級主管部門的要求，及時報送財務會計報表和其它財務資料。
三十一、積極參與建設資金的籌措工作，通過籌集資金的活動，盡量使資金結構趨于合理，以期達到最優化。
三十二、配合公司業務部門對項目工程的竣工、財務決算進行監督管理。
三十三、自覺接受上級主管、財政、稅務等部門的檢查指導，并按其要求不斷完善制度、改進工作。
求一份制造業財務管理制度，報銷及審批流程。 請發送至 郵箱：1466905358@qq.com
財務收支審批制度為了進一步明確財務責任，落實權責一致的原則，加強內部管理；同時，為了保證會計工作有序進行，加強會計基礎工作，根據《中華人民共和國會計法》和《會計基礎工作規范》的有關規定，結合公司實際，制定本制度。
一、財務收支審批權限及責任
（一）各職能部門主管：負責本部門各項收支業務及所分管費用指標支出的審批。對所審批業務的真實性、合理性、合法性、效益性、經濟性負責。
（二）公司分管領導：負責所分管職能部門各項收支業務的審批。對所審批業務的真實性、合理性、合法性、效益性、經濟性負責。
（三）公司領導：負責日常的支出項目及超預算開支項目的審批。對公司的會計工作和會計資料的真實性、完整性負責。
（四）財務科負責人：負責公司各項收支業務的審批。要按照會計法律、法規、規章規定的程序和要求進行會計工作，對會計資料的合法性、真實性、準確性、及時性、完整性負責，為改善公司內部管理、提高資金使用效益服務。
審批人員要認真履行審批權限和責任，出現問題按《會計法》的有關規定處理。
二、財務收支審批程序
（一）要求審批的原始憑證,應當符合以下條件：
1、從外單位取得的原始憑證，必須蓋有填制單位的公章；從個人取得的原始憑證，必須有填制人員的簽名或者蓋章。原始憑證不能涂改、挖補，如果發現原始憑證有錯誤的，應當由開出單位重開或者更正，更正處應當加蓋開出單位的公章。
2、自制的原始憑證，必須有經辦部門的負責人或者由部門負責人指定的人員簽批。
3、原始憑證必須有經辦人員的簽名。購買實物的原始憑證，必須有驗收人簽字。需要入庫的實物，必須填寫入庫驗收單，由實物管理人員驗收后在入庫單上如實填寫實收數額，并簽名；不需要入庫的實物，除經辦人員在憑證上簽章外，必須交給實物保管人員或者使用人員進行驗收，由實物保管人員或者使用人員在憑證上簽名。
4、支付款項的原始憑證，必須有收款單位和收款人的收款證明，有經辦人員簽名。
5、經上級有關部門批準的經濟業務，應當將批準文件作為原始憑證附件。如果批準文件需要單獨歸檔的，應當在憑證上注明文件的批準機關名稱、日期和文號，以便確認經濟業務的審批情況和查閱。
6、超年度預算開支的，須經公司辦公會議或者黨委會議集體研究決定。
7、會議差旅費必須附有經本部門負責人和主管領導批示的會議通知；經公司經理、財務科負責人簽章后方可辦理差旅費報銷審批。
8、公司重大經濟事項、經濟合同、承包協議和預（決）算等必須在公司領導的組織下，有財務科和有關部門共同參與可行性研究和決策，講究投資效益，實行財務監督，否則不予審批。
（二）審批程序
1、財務科對各部門上報的月份收支計劃要認真審查、匯總，進行綜合平衡，并向公司領導班子成員匯報。
2、要嚴格執行平衡后的月份收支計劃，各項收支由部門負責人審批。如遇部門負責人無法審批的情況，可委托其他負責人代批，并通知財務科。
3、主管領導審批。如遇主管領導無法審批的情況，由經理審批。
4、超年度預算開支項目和較大開支項目，還須經經理審批。
5、各項財務收支由審批人員審批后，一律經財務科負責人簽字復核后方可支付。
6、報銷前必須先填寫付款單、經理審批簽名、部門負責人簽名、財務負責人審核簽名、領款或經辦人簽名后再到報帳會計處報銷。付款憑證必須用水筆填寫。
7、凡需報銷的原始憑證（發票）必須是真實、合法的憑證。對記載不準確、不完整、大小寫金額不一致的發票應由經辦人員退回原填寫單位，由原填寫單位重新開具。不能采用涂改等不正確方法。
8、報銷的發票必須寫明報銷單位名稱、發票上應填寫日期、數量、單價、金額。如內容較多，必須附清單。發票上應加蓋填制單位的發票專用章。單張發票金額不超過壹千元。壹千元以上請用支票結算。
9、支付專用基金項目款項、經領導審批、財務負責人審核無誤、予以支付。
三、本制度自發布之日起施行。
四、本制度由計財處負責解釋。
電公司財務報銷制度
第一部分 總則
第一條 為了加強公司內部管理，規范公司財務報銷行為,倡導一切以業務為重的指導思想，合理控制費用支出，根據礦業集團公司2010年執行全面預算管理及經營考核要求，結合機電公司實際情況，特制定本制度。
第二條 本制度根據相關的財經制度及機電公司的實際情況，以下分別說明報銷相關的借款流程及各項支出具體的財務報銷制度和報銷流程。
第三條 本辦法適應范圍：機電公司機關、供電所、機修廠、通訊中心所有職工。
第二部分 借支管理規定及借支流程
第四條 借款管理規定
(一) 出差借款：出差人員憑審批后的《出差申請表》按批準額度辦理借款，出差返回15個工作日內辦理報銷還款手續。
(二) 其他臨時借款，借款人員應及時報帳。原則上不允許跨月借支，
(三) 各項借款金額超過5000元應提前一天通知財務科備款。
(四) 借款銷賬規定：借款銷帳時應以借款申請為依據，據實報銷，超出申請單范圍使用的，須經理批準，否則財務人員有權拒絕銷帳；
(五) 借款未還者原則上不得再次借款，逾期未還借款者轉為個人借款從工資中扣回。
第五條 借款流程
(一) 借款人按規定填寫《借款單》，注明借款事由、借款金額（大小寫須完全一致，不得涂改）、支票或現金。
(二) 審批流程：單位負責人審核簽字→經理審批→財務科長復核
(三) 財務付款：借款憑審批后的借款單到財務部辦理領款手續。
第三部分 日常費用報銷制度及流程
第一條 日常費用主要包括差旅費、辦公費、材料低值易耗品、車輛使用費、業務招待費、培訓費、宣傳費等。在一個預算期間內，各項費用的累計支出原則上不得超出預算。
第二條 費用報銷的一般規定
(一) 報銷人必須取得相應的合法票據。
(二) 填寫報銷單應注意:根據費用性質填寫對應單據，
嚴格按單據要求項目認真寫，注明附件張數；金額大小寫須完全一致（不得涂改）；簡述費用內容或事由。
(三) 出差人員伙食、交通費補貼標準規定
1、出差人員的伙食補助費，每人每天補助標準為：一類地區30元，其他地區20元。出差人員市內交通費補助標準統一為每人每天10元。原則上出租車票不予報銷，特殊情況須經理批準后報銷出差人員報銷出租車費的，不再享有市內交通補貼。
2、在火車上過夜超過6小時或連續乘車時間超過12小時的（途中下車不連續計算時間），可購同等臥鋪票，改乘火車硬座的對符合條件而未購臥鋪票的，票價折成一定比例補貼給個人（乘坐慢車或直快硬座，按硬座票價的60%補貼個人，乘坐特快硬座按票價的50%補貼個人）。
3、夜間乘坐長途汽車、輪船最低一級艙位超過6小時的，每人每夜加發一天伙食補助費。
4、經公司派出參加學習班、培訓班學員，一個月以內的按出差補助標準報銷；時間超過一個月的，超出部分按出差補助標準減半報銷。
5、黃陵縣境內公出人員不享受出差和交通補助。
(四) 報銷5000元以上需提前兩天通知財務部以便備款。
(五) 按規定的審批程序報批。
第三條 費用報銷的一般流程:報銷人整理報銷單據并規范填寫對應費用報銷單→ 須辦理申請或出入庫手續的應附批準后的申請單或出入庫單→部門負責人審核簽字→分管領導簽字→報銷會計審核票據的真實合法性并加蓋審核章后→經理審批→財務科長復核→財務科入賬→到出納處報銷。
第四條 差旅費報銷辦法
1、出差人員在出差前必須辦理相關手續，填寫出差申請單，注明所在單位、職別、公出地點，簡要事由以及申請天數等事項，填寫完整后由部門負責人簽字后由分管領導簽字交辦公室作為出差證明報銷時憑證。
2、住宿費實行限額報銷，超出限額部分不予報銷，由個人負擔（會議、學習等統一安排的除外）。
3、出差人員的往返車、船、機票在標準范圍內全額報銷。出差人員原則上不得乘坐出租車，遇特殊情況乘坐的，經經理簽字后方可報銷。因路途較遠，任務緊急，需要乘坐飛機的必須由經理批準，報銷時經經理簽字、財務科長簽字后方可報銷。
第五條差旅費（交通費和住宿費） 開支標準 （單位：元）
項 目 公司領導 副科長及以上 其他人員
交通費 火車 軟臥 硬臥 硬座
輪船 二等艙 三等艙
飛機 普艙
其他 按實報銷 按實報銷 按實報銷
住宿費 一類地區 400 250 200
二類地區 300 180 120
三類地區 200 150 100
注：1.表列其他交通工具不包括出租汽車；
2.一類地區：直轄市（京、津、滬、渝等）、經濟特區（深圳、珠海、汕頭、廈門、海南等）及港澳臺地區；二類地區：省會城市及副省級城市、計劃單列市（青島、大連等）和一般城市；三類地區：縣及其以下地區。
第四部分 票據的粘貼事宜
第一條 為提升會計基礎規范工作，根據精細化管理和質量標準化作業規范要求，確保會計檔案裝訂和保管質量，現就票據的粘貼等事項統一規定如下：
（一）報銷票據的粘貼及填寫規定
1、報銷票據粘貼在礦業集團公司印制的貼存單上，統一要求靠左上角粘貼，做到整齊、美觀、方便裝訂。
2、粘貼完畢后，報銷人應當認真填寫報銷事由、單據張數、報銷金額等事項，不認真填寫的財務科不予報銷。
3、公司領導、財務主管、部門主管、報銷人等必須在貼存單規定地方簽字。
（二）差旅費報銷單的填制規定
1、出差報銷人必須認真填寫差旅費報銷單內容，包括報銷時間、部門、出差事由、起訖日期、起至地點等內容，出差補助等由財務人員填寫。
2、差旅費報銷單填寫完畢后，和完整規范的貼存單及請銷假手續單一并由經理簽字，然后經財務科長審核簽字后在財務科報銷。
第二條 報銷時效的規定：報銷人員必須在出差返回后15日內進行報銷，未及時報銷或跨年度報銷的原則上一律不再予以報銷。
第三條 本辦法自2010年1月1日起執行。 關于生產制造業財務管理制度和制造業會計制度的介紹到此就結束了，不知道你從中找到你需要的信息了嗎 ？如果你還想了解更多這方面的信息，記得收藏關注本站。 生產制造業財務管理制度的介紹就聊到這里吧，感謝你花時間閱讀本站內容，更多關于制造業會計制度、生產制造業財務管理制度的信息別忘了在本站進行查找喔。
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