生產(chǎn)制造預(yù)算管理制度（生產(chǎn)制造預(yù)算管理制度有哪些）

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本文目錄一覽：

• 1、生產(chǎn)企業(yè)全面預(yù)算管理
• 2、求一篇全面預(yù)算管理的制度
• 3、生產(chǎn)設(shè)備投資預(yù)算管理制度怎么寫，主要應(yīng)包括什么內(nèi)容呢？
• 4、怎樣制定企業(yè)預(yù)算管理制度
• 5、預(yù)算編制內(nèi)部管理制度有哪些具體內(nèi)容

生產(chǎn)企業(yè)全面預(yù)算管理

生產(chǎn)企業(yè)全面預(yù)算管理

全面預(yù)算管理要求企業(yè)對未來的生產(chǎn)經(jīng)營活動進(jìn)行系統(tǒng)、全面、綜合的預(yù)測生產(chǎn)制造預(yù)算管理制度，是對企業(yè)資源進(jìn)行整合優(yōu)化的過程。

摘要生產(chǎn)制造預(yù)算管理制度： 全面預(yù)算管理是先進(jìn)的企業(yè)管理經(jīng)驗，貫穿企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營的全過程，有利于促進(jìn)企業(yè)增強市場競爭力、提高財務(wù)績效和經(jīng)營效益。本文針對以鋼結(jié)構(gòu)產(chǎn)品為主要生產(chǎn)對象的生產(chǎn)企業(yè)展開討論，闡述生產(chǎn)制造預(yù)算管理制度了全面預(yù)算管理的含義和實施的必要性，進(jìn)而分析生產(chǎn)企業(yè)全面預(yù)算管理中存在的主要問題并提出一些合理化建議，以期為企業(yè)妥善運用全面預(yù)算管理帶來積極影響。

關(guān)鍵詞生產(chǎn)制造預(yù)算管理制度：全面預(yù)算管理;生產(chǎn)企業(yè);運用

一、全面預(yù)算管理的含義和必要性

(一)全面預(yù)算管理的含義

全面預(yù)算管理是以企業(yè)的戰(zhàn)略發(fā)展目標(biāo)為出發(fā)點，圍繞企業(yè)的經(jīng)營活動和財務(wù)結(jié)算所進(jìn)行的一項總體預(yù)測活動，主要分為財務(wù)預(yù)算、經(jīng)營預(yù)算和投資預(yù)算三方面，具體包括設(shè)立預(yù)算目標(biāo)、建立指標(biāo)體系、制定全面預(yù)算、考核預(yù)算控制等。全面預(yù)算以銷售預(yù)測為起點，依次對生產(chǎn)、成本、現(xiàn)金的收支情況進(jìn)行分析預(yù)測，并根據(jù)預(yù)測數(shù)據(jù)編制預(yù)計損益表、預(yù)計資產(chǎn)負(fù)債表和預(yù)計現(xiàn)金流量表，將其作為反映未來期間企業(yè)的經(jīng)營成果和財務(wù)狀況的重要依據(jù)。全面預(yù)算要求企業(yè)合理分配人力、物力、財力等企業(yè)資源，分析企業(yè)的資金需求和利潤情況，有效地控制成本費用支出，從而達(dá)到內(nèi)部控制的目的，幫助企業(yè)取得最大化的生產(chǎn)效益。

(二)生產(chǎn)企業(yè)實行全面預(yù)算管理的必要性

全面預(yù)算有助于企業(yè)價值觀念的優(yōu)化轉(zhuǎn)變，通過對市場和企業(yè)情況的全面掌握，可以加強各部門的協(xié)作與溝通，在統(tǒng)籌兼顧的基礎(chǔ)上把預(yù)算管理觀念應(yīng)用到企業(yè)管理的各個環(huán)節(jié)中。全面預(yù)算管理運用科學(xué)的管理辦法對企業(yè)資源進(jìn)行整合優(yōu)化，提高效益的同時避免資源的浪費，從而實現(xiàn)企業(yè)價值最大化。除此之外，全面預(yù)算有助于企業(yè)的監(jiān)督和管理效率的提高，財務(wù)預(yù)算的編制是經(jīng)營管理的起點，是企業(yè)各部門間聯(lián)系溝通的橋梁，在編制過程中財務(wù)人員會根據(jù)預(yù)算中發(fā)現(xiàn)的問題，找出其形成原因并及時采取措施改善薄弱環(huán)節(jié)，進(jìn)而促進(jìn)企業(yè)實現(xiàn)經(jīng)營管理目標(biāo)。

二、生產(chǎn)企業(yè)全面預(yù)算管理中常見的問題

(一)預(yù)算意識薄弱，管理體系不完善

生產(chǎn)企業(yè)在追求經(jīng)濟效益的同時，很容易忽視全面預(yù)算管理工作的應(yīng)用和普及，預(yù)算管理意識也會隨之淡化。企業(yè)的預(yù)算管理意識不足，將會造成預(yù)算管理方式不能適應(yīng)經(jīng)營管理要求、全面預(yù)算管理缺乏執(zhí)行力度的情況發(fā)生，直接導(dǎo)致管理日漸形式化而難以真正影響企業(yè)的經(jīng)濟活動。生產(chǎn)企業(yè)的預(yù)算管理本來就面臨著很大的財務(wù)風(fēng)險，再加上管理體系的不完善，會大大減弱全面預(yù)算管理的.實踐性和體系性。

(二)成本費用管理不當(dāng)，約束機制不健全

在預(yù)算編制的過程中，企業(yè)必須充分考慮實際管理需要和成本變動情況，否則極易造成預(yù)算管理不能真實可靠地反映成本。由于受外部施工單位的影響，生產(chǎn)企業(yè)的生產(chǎn)計劃具有很大的隨機性，對產(chǎn)品種類的劃分不夠明確，例如多種產(chǎn)品統(tǒng)稱為鋼柱，卻具有不同的產(chǎn)品形態(tài)和市場價格。除此之外，原材料支出、制造費用、人工費無法被高效地分配與定量，財務(wù)人員對某些涉及利潤的直接成本和間接費用估算不當(dāng)，甚至按照實際結(jié)算的費用作為預(yù)算數(shù)據(jù)，這種做法會直接影響營業(yè)利潤，導(dǎo)致利潤忽高忽低。此外，受到市場價格的波動，加之企業(yè)對預(yù)算的約束不嚴(yán)格，導(dǎo)致每個月的毛利和單位產(chǎn)品的平均單價都不相同，財務(wù)人員的工作非常地被動。

(三)部門聯(lián)系不緊密，考核監(jiān)控不到位

在生產(chǎn)企業(yè)的實際預(yù)算工作中，財務(wù)部門負(fù)責(zé)主要的預(yù)算編制工作，而其他部門參與很少。但是財務(wù)部門往往對一線市場缺乏直接的接觸和了解，難以高效地預(yù)測市場變化，很多時候是閉門造車，只能根據(jù)往年數(shù)據(jù)進(jìn)行預(yù)測，這會使得預(yù)算脫離市場的實際情況和競爭需求，從而導(dǎo)致預(yù)算結(jié)果不準(zhǔn)確。此外，很多企業(yè)在預(yù)算管理中重編制、輕考核，考核指標(biāo)和獎懲措施的相關(guān)規(guī)定不夠嚴(yán)格和具體，沒有將預(yù)算結(jié)果和業(yè)績評價結(jié)合起來，對預(yù)算中出現(xiàn)的問題沒有及時解決，預(yù)算管理的形式化問題日漸嚴(yán)重，這無益于調(diào)動員工的積極性，且有礙企業(yè)實現(xiàn)全面預(yù)算管理的目標(biāo)。

三、全面預(yù)算管理在生產(chǎn)企業(yè)的妥善運用

(一)合理編制預(yù)算，強化部門職能

第一，選擇適合企業(yè)的全面預(yù)算管理模式。全面預(yù)算管理模式存在利潤型、投資型、成本管控型、現(xiàn)金管理型四種類型，分別以經(jīng)營利潤、資本運作、成本管理、現(xiàn)金流量為預(yù)算的起點。就鋼結(jié)構(gòu)產(chǎn)品生產(chǎn)企業(yè)而言，企業(yè)應(yīng)當(dāng)選擇以利潤型為主導(dǎo)的全面預(yù)算管理模式，在此基礎(chǔ)上建立以成本控制為基礎(chǔ)、以項目管理為核心、以市場為導(dǎo)向的垂直管理模式。企業(yè)管理層要組織專業(yè)人員實地考察鋼結(jié)構(gòu)產(chǎn)品的市場價格、人員成本及投入工程情況，確定適合企業(yè)的特定利潤指標(biāo)，并以此作為日后的考核標(biāo)準(zhǔn)。

第二，確定全面預(yù)算的編制方法。目前我國企業(yè)的預(yù)算編制主要采用彈性預(yù)算、滾動預(yù)算、零基預(yù)算、固定預(yù)算等方法。生產(chǎn)企業(yè)應(yīng)當(dāng)選擇固定預(yù)算，但針對不同的業(yè)務(wù)類型要適當(dāng)改變。預(yù)算編制前，財務(wù)人員要對業(yè)務(wù)進(jìn)行詳細(xì)的分類調(diào)查，通過研究最終選擇合適的預(yù)算編制方法。例如綜合項目預(yù)算與現(xiàn)金預(yù)算以達(dá)到控制項目現(xiàn)金流轉(zhuǎn)的目的，結(jié)合生產(chǎn)企業(yè)性質(zhì)費用預(yù)算的編制可以實行零基預(yù)算或者增量預(yù)算。與此同時，全面預(yù)算編制要遵循總分結(jié)合、上下結(jié)合、內(nèi)外結(jié)合的原則。

第三，增強各部門的職能。各部門要發(fā)揮各自作用，全過程、全方位地參與到預(yù)算管理的編制工作中。財務(wù)部要負(fù)責(zé)控制間接費用和財務(wù)費用，詳細(xì)地對間接費用指標(biāo)進(jìn)行分解，并落實到相關(guān)部門和人員。材料設(shè)備部負(fù)責(zé)對不同的材料費項目進(jìn)行逐項分析，確定不同項目、不同時期成本材料費的目標(biāo)金額，分析機械設(shè)備的利用程度及保養(yǎng)維護費用，同時對市場進(jìn)行調(diào)研，掌握設(shè)備租賃的價格情況，據(jù)此編制預(yù)算并及時上報經(jīng)營部門。質(zhì)量檢驗部負(fù)責(zé)控制、估算質(zhì)量成本，對相關(guān)指標(biāo)予以量化并上報給經(jīng)營部門。經(jīng)營部門負(fù)責(zé)匯總各部門資料并編制預(yù)算，并針對鋼結(jié)構(gòu)產(chǎn)品市場價格的變動及時對預(yù)算予以調(diào)整。人力資源部負(fù)責(zé)人工成本的控制，并根據(jù)實際情況劃分不同的費用標(biāo)準(zhǔn)。

(二)設(shè)置定額體系，規(guī)范生產(chǎn)

預(yù)算生產(chǎn)企業(yè)要取得高效益需要實行低成本戰(zhàn)略，低成本主要取決于企業(yè)對成本的控制能力。生產(chǎn)企業(yè)必須對與鋼構(gòu)產(chǎn)品生產(chǎn)相關(guān)的所有消耗制定預(yù)算定額。預(yù)算定額的設(shè)立可以避免生產(chǎn)操作中由于人為因素而造成的找不到控制點的情況，從而減少人為因素對全面預(yù)算管理的影響。全面預(yù)算管理的定額方法有以下五種：費用定額、資金定額、物資定額、生產(chǎn)及設(shè)備定額、勞動定額。對于鋼結(jié)構(gòu)產(chǎn)品生產(chǎn)企業(yè)來講，面對復(fù)雜的品種類型，企業(yè)在全面預(yù)算中可以采用工時定額的方法，根據(jù)不同產(chǎn)品的工序計算加工完成一個單位的合格產(chǎn)品所需要的準(zhǔn)備、工作、休息、生理時間的總和，并以此作為成本核算的標(biāo)準(zhǔn)。在此基礎(chǔ)上，結(jié)合材料定額法、費用定額法、管理費用定額法進(jìn)行調(diào)整。

(三)落實預(yù)算指標(biāo)，明確考核標(biāo)準(zhǔn)

企業(yè)全面預(yù)算管理的核心是預(yù)算的執(zhí)行，企業(yè)要深入分解預(yù)算指標(biāo)，落實到各個部門，同時建立預(yù)算控制權(quán)限來對預(yù)算執(zhí)行進(jìn)行有效控制。生產(chǎn)企業(yè)可以采用診斷、松緊兩種控制方式，管理人員每年都要進(jìn)行預(yù)算編制、預(yù)算審查與修訂、預(yù)算批準(zhǔn)等工作，并于月末和季末召開會議針對全面預(yù)算管理執(zhí)行情況展開討論，將實際利潤與預(yù)算指標(biāo)進(jìn)行對比分析，并根據(jù)實際經(jīng)營狀況的變化對預(yù)算進(jìn)行修訂，同時預(yù)算委員會要對修訂結(jié)果予以考察和批準(zhǔn)。為了保障全面預(yù)算的順利執(zhí)行，企業(yè)要加快激勵與約束機制的建立，以預(yù)算指標(biāo)作為考核的重點，促進(jìn)定期反饋機制的形成，評價考核各項業(yè)務(wù)的預(yù)算完成情況。具體來講，考核指標(biāo)要涉及內(nèi)部和外部兩方面，內(nèi)部指標(biāo)主要包括單位成本利潤率、員工平均利潤率及管理失誤引起的成本，外部指標(biāo)主要涵蓋工程和服務(wù)質(zhì)量、時間觀念。

(四)樹立預(yù)算意識，調(diào)動全員參與

首先生產(chǎn)施工企業(yè)要深入理解預(yù)算管理的概念，將其區(qū)別于經(jīng)營方式對待，規(guī)劃出全面預(yù)算管理中可用的制度，發(fā)揮意識形態(tài)的積極作用。其次，在企業(yè)內(nèi)部培養(yǎng)專業(yè)能力強、綜合素質(zhì)高的管理人員，利用其專業(yè)意識帶動財務(wù)人員在預(yù)算管理中發(fā)揮服務(wù)性，并對預(yù)算信息進(jìn)行有效管理和控制。最后，企業(yè)管理者要調(diào)動全體員工積極參與到預(yù)算管理中，將全面預(yù)算延伸細(xì)化到各個部門、各個崗位，調(diào)動員工的創(chuàng)新意識，為企業(yè)的發(fā)展提供源源不斷的動力。

四、結(jié)束語

全面預(yù)算管理要求企業(yè)對未來的生產(chǎn)經(jīng)營活動進(jìn)行系統(tǒng)、全面、綜合的預(yù)測，是對企業(yè)資源進(jìn)行整合優(yōu)化的過程。通過對預(yù)算進(jìn)行編制、執(zhí)行和調(diào)整，加強了企業(yè)各部門間的交流、溝通與協(xié)作;通過對預(yù)算結(jié)果的考核與激勵，明確了各部門職責(zé)，從而強化了生產(chǎn)企業(yè)的內(nèi)部管理。面對全面預(yù)算管理中存在的漏洞，生產(chǎn)企業(yè)必須加強體系的建立、落實執(zhí)行預(yù)算指標(biāo)的責(zé)任主體，在此基礎(chǔ)上加強對鋼結(jié)構(gòu)產(chǎn)品成本費用的管理與控制，同時調(diào)動員工的積極性，在企業(yè)內(nèi)部形成全面的預(yù)算管理意識，為企業(yè)經(jīng)營目標(biāo)的實現(xiàn)和經(jīng)濟效益的提高打下堅實的基礎(chǔ)。

參考文獻(xiàn)：

[1]廖敏霞.我國企業(yè)實施全面預(yù)算管理的實踐與探討[J].企業(yè)經(jīng)濟，2013(5).

[2]崔鵬飛.論施工企業(yè)全面預(yù)算管理[J].合作經(jīng)濟與科技，2014(8).

[3]王詠.基于經(jīng)濟增加值的企業(yè)全面預(yù)算管理研究[J].經(jīng)濟視野，2014(10).

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求一篇全面預(yù)算管理的制度

某知名企業(yè)全面預(yù)算管理制度
童年的月光 2009-01-23 15:21
全面預(yù)算管理辦法
第一章 總則
第一條 為推動公司及各分、子公司建立全面預(yù)算管理，通過一種系統(tǒng)的方法來貫徹、監(jiān)控公司戰(zhàn)略目標(biāo)和經(jīng)營目標(biāo)的實施，規(guī)范企業(yè)管理和財務(wù)管理行為，制訂本管理辦法。
第二條 本辦法適用于公司及各分、子公司，各分、子公司可根據(jù)本公司實際，按照本制度的規(guī)范要求制定本公司全面預(yù)算管理有關(guān)各項制度并報公司總部審核批準(zhǔn)。
第三條 全面預(yù)算是在預(yù)測與決策的基礎(chǔ)上，將公司未來的銷售、成本、現(xiàn)金流入與流出等以計劃的形式具體、系統(tǒng)地反映出來，以便有效地組織與協(xié)調(diào)企業(yè)全部的經(jīng)營活動，完成企業(yè)既定的目標(biāo)。
企業(yè)通過全面預(yù)算來監(jiān)控戰(zhàn)略目標(biāo)和經(jīng)營目標(biāo)的實施進(jìn)度，不斷完善公司績效管理體系。公司戰(zhàn)略、全面預(yù)算、經(jīng)營績效是一個密不可分的、高效互動的有機整體,全面預(yù)算在其中起著承前啟后的作用。
第四條 全面預(yù)算以生產(chǎn)經(jīng)營業(yè)務(wù)活動為出發(fā)點匯總編制，不以會計科目為出發(fā)編制，完成明確目標(biāo)、落實責(zé)任、集成管理信息的功能。
第五條 全面預(yù)算是全員預(yù)算、全過程、全方位的預(yù)算，要作到凡涉及資金活動的企業(yè)行為都要有預(yù)算，應(yīng)將預(yù)算指標(biāo)分解到最低一級的責(zé)任單位或崗位、個人，每一個環(huán)節(jié)，每一個層面都實行預(yù)算控制，橫向到邊，縱向到底，使預(yù)算無死角、無遺漏。
第二章 全面預(yù)算管理原則和基本流程
第六條 全面預(yù)算管理原則
（一）建立全局觀念，做好綜合平衡；
（二）先進(jìn)、經(jīng)濟、合理；
（三）量入為出；
（四）輕重緩急，精打細(xì)算。
第七條 全面預(yù)算基本管理流程
（一）確定目標(biāo)
1、明確公司戰(zhàn)略規(guī)劃和年度經(jīng)營計劃；
2、組織制定預(yù)算目標(biāo)、編制方法和程序
3、劃分到最小的核算單位和預(yù)算單位，必要的要劃分到崗位，明確責(zé)任單位，明確細(xì)分目標(biāo)。
4、明確各級責(zé)任單位預(yù)算項目及目標(biāo)要求
（二）預(yù)算編制、上報、審核、批準(zhǔn)
1、由最低一級預(yù)算責(zé)任單位編制本單位預(yù)算，逐級上報審核、匯總、平衡，直至總部。
2、公司匯總的總預(yù)算報董事會批準(zhǔn)。
（三）預(yù)算執(zhí)行，實行預(yù)算例會制度，分析預(yù)算執(zhí)行情況，向上逐級編報預(yù)算執(zhí)行報告，提出改進(jìn)和鞏固措施并加以落實。
（四）預(yù)算調(diào)整
（五）預(yù)算考評
第三章 全面預(yù)算組織體系
第八條 全面預(yù)算管理的組織機構(gòu)包括預(yù)算管理委員會及其執(zhí)行機構(gòu)、預(yù)算責(zé)任網(wǎng)絡(luò)。各分、子公司應(yīng)按照本制度規(guī)定，結(jié)合公司經(jīng)營管理實際，制定本公司全面預(yù)算管理組織體系，并明確相應(yīng)權(quán)責(zé)。
（一）預(yù)算管理委員會
1、預(yù)算管理委員會組成
預(yù)算管理委員會是實施全面預(yù)算管理的決策和管理機構(gòu)。該委員會由董事長的直接領(lǐng)導(dǎo)，主任由董事長兼任，副主任由總會計師（財務(wù)副總經(jīng)理）、各副總經(jīng)理兼任，總會計師（財務(wù)副總經(jīng)理）為執(zhí)行副主任，委員包括各部門負(fù)責(zé)人。各分、子公司生產(chǎn)車間負(fù)責(zé)人也應(yīng)為本公司預(yù)算管理委員會委員。
2、預(yù)算管理委員會職責(zé)
（1）擬定預(yù)算目標(biāo)
（2）制定預(yù)算編制政策、程序、方法
（3）制定并組織落實全面預(yù)算管理的制度、辦法及具體措施
（4）審議、平衡預(yù)算方案。
（5）審議批準(zhǔn)預(yù)算調(diào)整方案（分、子公司影響總部總體目標(biāo)的預(yù)算調(diào)整方案應(yīng)報總部預(yù)算管理委員會批準(zhǔn)）
（6）組織分解、下達(dá)預(yù)算指標(biāo)
（7）協(xié)調(diào)解決預(yù)算編制和執(zhí)行中的問題
（8）組織考核預(yù)算執(zhí)行情況
（9）督促完成預(yù)算目標(biāo)。
（二）預(yù)算管理委員會執(zhí)行機構(gòu)
預(yù)算管理委員會執(zhí)行機構(gòu)為財務(wù)部，負(fù)責(zé)日常預(yù)算事務(wù)的處理，其職責(zé)為：
1、擬定有關(guān)預(yù)算管理的制度、規(guī)定；
2、擬定預(yù)算編制的方針、程序、方法；
3、會同有關(guān)部門制定下級預(yù)算基礎(chǔ)表格
4、指導(dǎo)各部門（車間）等責(zé)任單位編制預(yù)算
5、匯總編制總預(yù)算、
6、審核各責(zé)任單位調(diào)整預(yù)算方案、匯總編制調(diào)整預(yù)算方案
7、監(jiān)督預(yù)算執(zhí)行
8、審核、分析預(yù)算執(zhí)行報告，對預(yù)算執(zhí)行結(jié)果進(jìn)行評價
9、提出總預(yù)算的預(yù)算執(zhí)行報告
10、提出預(yù)算工作改進(jìn)的意見與建議。
（三）預(yù)算責(zé)任網(wǎng)絡(luò)
預(yù)算責(zé)任網(wǎng)絡(luò)，是按照可控原則和相關(guān)原則將預(yù)算分解到各部門（車間）、崗位等責(zé)任單位，由各責(zé)任單位對單位涉及的預(yù)算進(jìn)行編制、執(zhí)行、分析、控制和報告，對本單位的預(yù)算執(zhí)行結(jié)果負(fù)責(zé)，并接受上級的監(jiān)督、考核，形成預(yù)算責(zé)任網(wǎng)絡(luò)。
各責(zé)任單位的預(yù)算管理職責(zé)：
1、編制預(yù)算
2、執(zhí)行預(yù)算，提出預(yù)算執(zhí)行分析報告，控制預(yù)算實施
3、申請調(diào)整預(yù)算
4、指導(dǎo)或制定下一級預(yù)算表格
5、指導(dǎo)下級預(yù)算編制
6、接受上級預(yù)算指導(dǎo)、監(jiān)督、考核
（四）各分、子公司的預(yù)算管理責(zé)任
1、建立本單位預(yù)算管理制度、規(guī)定、程序，完善配套的保障制度及措施
2、建立本單位預(yù)算管理組織機構(gòu)體系并明確其職責(zé)和管理流程，組織本單位全面預(yù)算工作
3、按照上級公司的要求和本公司管理實際，擬定本單位預(yù)算政策，包括預(yù)算編審下達(dá)的程序、編制和控制方法等
4、編制和執(zhí)行預(yù)算，提出上報預(yù)算分析報告，控制預(yù)算實施，組織本公司預(yù)算考核
第四章 全面預(yù)算編制
第九條 預(yù)算編制方法
全面預(yù)算可以根據(jù)不同的預(yù)算項目，分別采用固定預(yù)算、彈性預(yù)算、滾動預(yù)算、零基預(yù)算、概率預(yù)算等方法進(jìn)行編制。
（一）固定預(yù)算。固定預(yù)算是根據(jù)預(yù)算內(nèi)正常的、可實現(xiàn)的某一業(yè)務(wù)量水平編制的預(yù)算，一般適用于固定費用或者數(shù)額比較穩(wěn)定的預(yù)算項目。
（二）彈性預(yù)算。彈性預(yù)算是在按照成本（費用）習(xí)性分類的基礎(chǔ)上，根據(jù)量、本、利之間的依存關(guān)系編制的預(yù)算，一般適用于與預(yù)算執(zhí)行單位業(yè)務(wù)量有關(guān)的成本（費用）、利潤等預(yù)算項目。
（三）滾動預(yù)算。滾動預(yù)算是隨時間的推移和市場條件的變化而自行延伸并進(jìn)行同步調(diào)整的預(yù)算，一般用于季度預(yù)算的編制，也可以按月滾動編制。
（四）零基預(yù)算。零基預(yù)算是對預(yù)算收支以零為基點，對預(yù)算期內(nèi)各項支出的必要性、合理性或者各項收入的可行性以及預(yù)算數(shù)額的大小，逐項審議決策從而予以確定收支水平的預(yù)算，一般適用于不經(jīng)常發(fā)生的或者預(yù)算編制基礎(chǔ)變化較大的預(yù)算項目，如對外投資、對外捐贈等。
（五）概率預(yù)算。概率預(yù)算是對具有不確定性的預(yù)算項目，估計其發(fā)生各種變化的概率，根據(jù)可能出現(xiàn)的最大值和最小值計算其期望值，從而編制的預(yù)算，一般適用于難以推測預(yù)測變動趨勢的預(yù)算項目，如銷售新產(chǎn)品、開拓新業(yè)務(wù)等。
第十條 全面預(yù)算的內(nèi)容、編制流程
（一）全面預(yù)算內(nèi)容
全面預(yù)算由業(yè)務(wù)預(yù)算、資本預(yù)算、籌資預(yù)算、財務(wù)預(yù)算以及對應(yīng)分解的預(yù)算構(gòu)成。
1、業(yè)務(wù)預(yù)算是反映預(yù)算期內(nèi)企業(yè)可能形成現(xiàn)金收付的生產(chǎn)經(jīng)營活動（或營業(yè)活動）的預(yù)算，一般包括銷售或營業(yè)預(yù)算、生產(chǎn)預(yù)算、制造費用預(yù)算、產(chǎn)品成本預(yù)算、營業(yè)成本預(yù)算、采購預(yù)算、期間費用預(yù)算等。
2、資本預(yù)算是企業(yè)在預(yù)算期內(nèi)進(jìn)行資本性投資活動的預(yù)算，主要包括固定資產(chǎn)投資預(yù)算、權(quán)益性資本投資預(yù)算和債券投資預(yù)算。
3、籌資預(yù)算是企業(yè)在預(yù)算期內(nèi)需要新借入的長短期借款、經(jīng)批準(zhǔn)發(fā)行的債券以及對原有借款、債券還本付息的預(yù)算
4、財務(wù)預(yù)算主要以現(xiàn)金預(yù)算、預(yù)計資產(chǎn)負(fù)債表和預(yù)計損益表等形式反映。
（二）編制流程
實體公司總預(yù)算按先業(yè)務(wù)預(yù)算、資本預(yù)算、籌資預(yù)算，后財務(wù)預(yù)算的流程進(jìn)行。
各業(yè)務(wù)預(yù)算、資本預(yù)算、籌資預(yù)算按照相應(yīng)責(zé)任單位匯總編制。
第十一條 全面預(yù)算各項目的概念及編制依據(jù)
（一）業(yè)務(wù)預(yù)算
1、銷售或營業(yè)預(yù)算。銷售或營業(yè)預(yù)算是預(yù)算期內(nèi)銷售各種產(chǎn)品或者提供各種勞務(wù)可能實現(xiàn)的銷售量或者業(yè)務(wù)量及其收入的預(yù)算。
主要依據(jù)年度目標(biāo)利潤、預(yù)測的市場銷量或勞務(wù)需求及提供的產(chǎn)品結(jié)構(gòu)以及市場價格編制。
2、生產(chǎn)預(yù)算（工業(yè)生產(chǎn)企業(yè)）。生產(chǎn)預(yù)算是在預(yù)算期內(nèi)所要達(dá)到的生產(chǎn)規(guī)模及其產(chǎn)品結(jié)構(gòu)的預(yù)算。
主要在銷售預(yù)算的基礎(chǔ)上，依據(jù)各種產(chǎn)品的生產(chǎn)能力、各項材料及人工的消耗定額及其物價水平和期末存貨狀況編制。
為了實現(xiàn)有效管理，還應(yīng)當(dāng)進(jìn)一步編制直接人工預(yù)算和直接材料預(yù)算。
3、制造費用預(yù)算（工業(yè)生產(chǎn)企業(yè)）。制造費用預(yù)算是在預(yù)算期內(nèi)為完成生產(chǎn)預(yù)算所需各種間接費用的預(yù)算。
主要在生產(chǎn)預(yù)算基礎(chǔ)上，按照費用項目及其上年預(yù)算執(zhí)行情況，根據(jù)預(yù)算期降低成本、費用的要求編制。
4、產(chǎn)品成本預(yù)算（工業(yè)生產(chǎn)企業(yè)）。產(chǎn)品成本預(yù)算在預(yù)算期內(nèi)生產(chǎn)產(chǎn)品所需的生產(chǎn)成本、單位成本和銷售成本的預(yù)算。
主要依據(jù)生產(chǎn)預(yù)算、直接材料預(yù)算、直接人工預(yù)算、制造費用預(yù)算等匯總編制。
5、營業(yè)成本預(yù)算（非生產(chǎn)型企業(yè)）。營業(yè)成本預(yù)算對預(yù)算期內(nèi)為了實現(xiàn)營業(yè)預(yù)算而在人力、物力、財力方面必要的直接成本預(yù)算。
主要依據(jù)企業(yè)有關(guān)定額、費用標(biāo)準(zhǔn)、物價水平、上年實際執(zhí)行情況等資料編制。
6、采購預(yù)算。采購預(yù)算是在預(yù)算期內(nèi)為保證生產(chǎn)或者經(jīng)營的需要而從外部購買各類商品、各項材料、低值易耗品等存貨的預(yù)算。
主要根據(jù)銷售或營業(yè)預(yù)算、生產(chǎn)預(yù)算、期初存貨情況和期末存貨經(jīng)濟存量編制。
7、期間費用預(yù)算。期間費用預(yù)算是預(yù)算期內(nèi)組織經(jīng)營活動必要的管理費用、財務(wù)費用、銷售（營業(yè)）費用等預(yù)算。
應(yīng)當(dāng)區(qū)分變動費用與固定費用、可控費用與不可控費用的性質(zhì)，根據(jù)上年實際費用水平和預(yù)算期內(nèi)的變化因素，結(jié)合費用開支標(biāo)準(zhǔn)和降低成本、費用的要求，分項目、分責(zé)任單位進(jìn)行編制。
8、營業(yè)外收入和營業(yè)外支出預(yù)算
營業(yè)外收入和營業(yè)外支出預(yù)算是預(yù)算期內(nèi)與生產(chǎn)經(jīng)營活動沒有直接關(guān)系的收入支出預(yù)算。
主要根據(jù)上年實際執(zhí)行情況和本期有關(guān)計劃編制。
（二）資本預(yù)算
1、固定資產(chǎn)投資預(yù)算。固定資產(chǎn)投資預(yù)算是在預(yù)算期內(nèi)購建、改建、擴建、更新固定資產(chǎn)進(jìn)行資本投資的預(yù)算。
應(yīng)當(dāng)根據(jù)本公司有關(guān)投資決策資料和年度固定資產(chǎn)投資計劃編制。處置固定資產(chǎn)所引起的現(xiàn)金流入，也應(yīng)列入資本預(yù)算。
2、權(quán)益性資本投資預(yù)算。權(quán)益性資本投資預(yù)算是在預(yù)算期內(nèi)為了獲得其他公司的股權(quán)及收益分配權(quán)而進(jìn)行資本投資的預(yù)算。
根據(jù)有關(guān)投資決策資料和年度權(quán)益性資本投資計劃編制。轉(zhuǎn)讓權(quán)益性資本投資或者收取被投資單位分配的利潤（股利）所引起的現(xiàn)金流入，也應(yīng)列入資本預(yù)算。
3、債券投資預(yù)算。債券投資預(yù)算是在預(yù)算期內(nèi)為購買國債、企業(yè)債券、金融債券等所作的預(yù)算。
應(yīng)當(dāng)根據(jù)企業(yè)有關(guān)投資決策資料和證券市場行情編制。轉(zhuǎn)讓債券收回本息所引起的現(xiàn)金流入，也應(yīng)列入資本預(yù)算。
（三）籌資預(yù)算
籌資預(yù)算主要依據(jù)有關(guān)資金需求決策資料、發(fā)行債券審批文件、期初借款余額及利率等編制。 經(jīng)批準(zhǔn)發(fā)行股票、配股和增發(fā)股票，應(yīng)當(dāng)根據(jù)股票發(fā)行計劃、配股計劃和增發(fā)股票計劃等資料單獨編制預(yù)算。股票發(fā)行費用，也應(yīng)當(dāng)在籌資預(yù)算中分項作出安排。
（四）財務(wù)預(yù)算
1、現(xiàn)金預(yù)算。現(xiàn)金預(yù)算是按照現(xiàn)金流量表項目內(nèi)容編制的反映企業(yè)預(yù)算期內(nèi)一切現(xiàn)金收支及其結(jié)果的預(yù)算。現(xiàn)金預(yù)算主要以預(yù)計現(xiàn)金流量表形式反映。
以業(yè)務(wù)預(yù)算、資本預(yù)算和籌資預(yù)算為基礎(chǔ)編制。
2、預(yù)算資產(chǎn)負(fù)債表。預(yù)算資產(chǎn)負(fù)債表是按照資產(chǎn)負(fù)債表的內(nèi)容和格式編制的綜合反映預(yù)算執(zhí)行單位期末財務(wù)狀況的預(yù)算報表。
根據(jù)預(yù)算期初實際的資產(chǎn)負(fù)債表和銷售或營業(yè)預(yù)算、生產(chǎn)預(yù)算、采購預(yù)算、資本預(yù)算、籌資預(yù)算等有關(guān)資料分析編制。
3、預(yù)算利潤表。預(yù)算利潤表是按照損益表的內(nèi)容和格式編制的反映預(yù)算執(zhí)業(yè)單位在預(yù)算期內(nèi)利潤目標(biāo)的預(yù)算報表。
根據(jù)銷售或營業(yè)預(yù)算、生產(chǎn)預(yù)算、產(chǎn)品成本預(yù)算或者營業(yè)成本預(yù)算、期間費用預(yù)算、其他專項預(yù)算等有關(guān)資料分析編制。
第十二條 年度全面預(yù)算的編制、審核、匯總、平衡程序
年度全面預(yù)算于每年度9月開始進(jìn)行，于12月底前結(jié)束。具體程序如下：
（一）每年度9月，在年度全面預(yù)算工作開始前，公司及各分、子公司下年度戰(zhàn)略計劃及目標(biāo)、經(jīng)營計劃及目標(biāo)應(yīng)已確定。
（二）9月中旬，公司召開預(yù)算會議，由總部預(yù)算管理委員會組織，各分、子公司負(fù)責(zé)人和財務(wù)負(fù)責(zé)人參加，確定公司及各分、子公司主要預(yù)算目標(biāo)、下年度全面預(yù)算的編制方法、要求、具體報審程序和時間計劃。下發(fā)或確定預(yù)算編制的基礎(chǔ)表格。
（三）9月下旬，各分、子公司召開預(yù)算會議，確定本公司預(yù)算目標(biāo)及內(nèi)部預(yù)算的編制方法、要求、程序和時間計劃，下發(fā)或確定內(nèi)部預(yù)算編制的基礎(chǔ)表格，開始組織本公司全面預(yù)算編制工作。
（四）10月下旬，各分、子公司將本公司全面預(yù)算文本和報表提交公司總部進(jìn)行初審、匯總，提出平衡調(diào)整意見，提交公司預(yù)算管理委員會。公司預(yù)算管理委員會組織確定公司預(yù)算的總體協(xié)調(diào)平衡方案。
（五）11月中旬，公司總部召開第二次預(yù)算會議，由總部預(yù)算管理委員會組織，各分、子公司負(fù)責(zé)人和財務(wù)負(fù)責(zé)人參加，討論通過公司預(yù)算協(xié)調(diào)平衡方案，確定分、子公司預(yù)算修訂方案。
各分、子公司按照會議通過的本公司預(yù)算修訂方案，采用召集會議或者內(nèi)部協(xié)調(diào)的方式調(diào)整本公司全面預(yù)算，調(diào)整的本公司預(yù)算于12月上旬上報公司總部預(yù)算管理部門審核、匯總，形成公司總預(yù)算草案。
（六）12月中旬，公司預(yù)算管理委員會審議公司總預(yù)算草案，報公司董事會批準(zhǔn)。董事會批準(zhǔn)后，向各分、子公司下達(dá)年度預(yù)算。
（七）12月下旬，各分、子公司向本公司各預(yù)算責(zé)任單位下達(dá)預(yù)算。
第十二條 上述預(yù)算內(nèi)容、程序為原則性規(guī)定，具體內(nèi)容、項目、程序、文本、要求、時間計劃以每年度公司總部下發(fā)的預(yù)算編制通知及下發(fā)或確定的預(yù)算基礎(chǔ)表格為準(zhǔn)。
第五章 預(yù)算調(diào)整
第十三條 正式下達(dá)執(zhí)行的預(yù)算，一般不予調(diào)整。各公司在預(yù)算執(zhí)行中由于市場環(huán)境、經(jīng)營條件、政策法規(guī)等發(fā)生重大變化，使財務(wù)預(yù)算的編制基礎(chǔ)不成立，或者將導(dǎo)致預(yù)算執(zhí)行結(jié)果產(chǎn)生重大偏差的，在以下情況下，可以調(diào)整預(yù)算：
（一）因執(zhí)行總部政策而使公司減少收入或增加支出的；
（二）總部政策發(fā)生變化，與預(yù)算口徑不可比的；
（三）國家、地方政府政策或行業(yè)政策發(fā)生重大變化，導(dǎo)致相關(guān)公司減少收入或增加支出的；
（四）市場發(fā)生重大變化非公司可以控制的，如上游產(chǎn)品的材料價格上漲，導(dǎo)致中下游產(chǎn)品成本上升、利潤下降，且超過了預(yù)算預(yù)測范圍的；
（五）發(fā)生人力不可抗拒因素，如洪水、地震導(dǎo)致企業(yè)停產(chǎn)、半停產(chǎn)等。
（六）其他符合預(yù)算調(diào)整條件的情況。
第十四條 預(yù)算調(diào)整的程序
（一）對于不影響總公司預(yù)算目標(biāo)的各公司內(nèi)部預(yù)算的調(diào)整，應(yīng)經(jīng)本公司預(yù)算管理委員會批準(zhǔn)，并報總公司預(yù)算部門備案。
（二）對影響總公司總體預(yù)算目標(biāo)的預(yù)算調(diào)整，應(yīng)報總公司預(yù)算部門審核，報總公司預(yù)算管理委員會批準(zhǔn)。
（三）公司及各分、子公司預(yù)算調(diào)整時應(yīng)由預(yù)算管理委員會組織召開預(yù)算會議，研究討論調(diào)整的原因、單位、部門、時間、項目、額度。預(yù)算調(diào)整后，應(yīng)形成書面文件，并編制新的調(diào)整后預(yù)算表，注明調(diào)整時間、具體執(zhí)行時間并編寫調(diào)整說明。
第十五條 預(yù)算調(diào)整的時間
公司總預(yù)算的調(diào)整在公司半年度預(yù)算執(zhí)行會議、第三季度預(yù)算執(zhí)行會議上討論調(diào)整。
各分、子公司預(yù)算原則上至多可以每季度調(diào)整一次，為更有效的實施預(yù)算控制，各分、子公司內(nèi)部各部門預(yù)算的調(diào)整以及預(yù)算項目內(nèi)部的調(diào)整，可以采取簡化的程序進(jìn)行，但相應(yīng)制度應(yīng)報總公司預(yù)算管理委員會批準(zhǔn)。
第十六條 年終預(yù)算考核以調(diào)整后的預(yù)算為準(zhǔn)。
第六章 預(yù)算執(zhí)行與控制
第十七條 公司及各分、子公司預(yù)算一經(jīng)批準(zhǔn)下達(dá)，各預(yù)算執(zhí)行責(zé)任單位必須認(rèn)真組織實施，將預(yù)算指標(biāo)層層分解，從橫向和縱向落實到內(nèi)部各部門、各單位、各環(huán)節(jié)和各崗位，落實各部門、單位、環(huán)節(jié)、崗位的預(yù)算編制、執(zhí)行、控制、報告的責(zé)任，形成全方位的財務(wù)預(yù)算執(zhí)行責(zé)任體系。
第十八條 公司實行預(yù)算執(zhí)行分析報告制度。預(yù)算執(zhí)行過程中，各級預(yù)算責(zé)任單位應(yīng)組織專門人員及時檢查、追蹤預(yù)算的執(zhí)行情況，對全面預(yù)算的執(zhí)行進(jìn)度、執(zhí)行差異進(jìn)行全面跟蹤分析，形成預(yù)算執(zhí)行分析報告，向上逐級上報。
預(yù)算執(zhí)行分析報告分臨時性報告和定期報告。
1、臨時報告。對重大差異和問題要及時報告。
2、定期報告分為日、周或旬、月、季度、年度報告。各公司根據(jù)生產(chǎn)經(jīng)營管理實際需要，確定本公司各級預(yù)算責(zé)任單位的報告周期及要求，建立有關(guān)制度報公司總部預(yù)算管理委員會備案。
第十九條 預(yù)算執(zhí)行報告的內(nèi)容
預(yù)算執(zhí)行分析報告至少包括以下內(nèi)容：
1、本期預(yù)算數(shù)、本期實際預(yù)算完成數(shù)、本期差異、累計預(yù)算數(shù)、累計實際發(fā)生數(shù)、累計差異數(shù)；
2、對差異進(jìn)行具體分析；
3、產(chǎn)生不利差異的原因、責(zé)任歸屬、改進(jìn)措施以及形成有利差異的原因和今后進(jìn)行鞏固、擴大的建議。
預(yù)算執(zhí)行分析報告主要采取報表和說明性文本的形式。
第二十條 公司實行預(yù)算執(zhí)行例會制度。各公司各級責(zé)任單位定期召開預(yù)算執(zhí)行例會，對預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行分析，落實改進(jìn)措施并布置有關(guān)工作，討論形成上報的本級預(yù)算執(zhí)行報告。
各公司應(yīng)建立預(yù)算執(zhí)行例會制度，明確本公司各級預(yù)算責(zé)任單位例會的周期、內(nèi)容、形式及其他要求。
總部預(yù)算執(zhí)行會議按季度召開。各分、子公司應(yīng)及時上報本公司季度、半年度、年度預(yù)算執(zhí)行報告，并按總部通知要求報送有關(guān)會議文件。
第二十一條 各分、子公司及下設(shè)各預(yù)算責(zé)任單位要建立預(yù)算執(zhí)行統(tǒng)計臺帳，明確專人負(fù)責(zé)統(tǒng)計，及時登記，做到日清日結(jié)，并每月主動與財務(wù)對帳。要求按預(yù)算的具體項目詳細(xì)紀(jì)錄預(yù)算數(shù)量、金額、實際發(fā)生數(shù)、差異數(shù)、累計預(yù)算數(shù)、累計實際發(fā)生數(shù)、累計差異、差異說明等。
第二十二條 各分、子公司可建立預(yù)算責(zé)任合同制度，將各類預(yù)算以契約的形式落實到各預(yù)算責(zé)任單位和崗位，以簡明的方式明確與下設(shè)各責(zé)任單位的預(yù)算控制責(zé)任。
預(yù)算責(zé)任合同包括主要的預(yù)算指標(biāo)、完成要求、獎懲措施，合同附件應(yīng)包括經(jīng)批準(zhǔn)的預(yù)算文件、完成預(yù)算的具體措施等。
第七章 預(yù)算考核
第二十三條 各分、子公司應(yīng)建立預(yù)算考核制度，把預(yù)算的考核結(jié)果與所屬各級責(zé)任單位的工資、獎金掛鉤，與各級責(zé)任單位負(fù)責(zé)人的任免、升降、獎懲掛鉤。
第二十四條 公司總部對各分、子公司的預(yù)算考核
（一）成立考核機構(gòu)
由公司財務(wù)部、財務(wù)管理部（審計人員）、企劃部、人力資源部等部門聯(lián)合組成考核組，于次年一月對各分、子公司預(yù)算及預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行考核。
（二）下發(fā)考核通知
考核機構(gòu)成立后，公司下發(fā)考核通知。通知中包括對各分、子公司的具體考核時間、考核要求、需提供的資料及考核人員的分工等。
（三）考核檢查及調(diào)整
考核人員對照年度預(yù)算目標(biāo)逐項檢查，對下列事項應(yīng)重點檢查并對有關(guān)指標(biāo)進(jìn)行調(diào)整：
1、資產(chǎn)質(zhì)量檢查。
2、費用支出檢查。重點檢查業(yè)務(wù)招待費費、差旅費、通訊費等經(jīng)常性費用是否超支；
3、工資及福利支出檢查。檢查工資、獎金、福利等支出是否在控制范圍內(nèi)。
4、檢查企業(yè)基礎(chǔ)管理情況。
5、對全面預(yù)算管理系統(tǒng)進(jìn)行的考核與評價。
6、本年度被考核公司預(yù)算指標(biāo)調(diào)整：
（1）對超過一年未收回的經(jīng)營性債權(quán)，按其金額全額扣除考核利潤；
（2）確認(rèn)無效益的投資按確認(rèn)的投資收益全額扣除考核利潤；
（3）超過半年的經(jīng)常性存貨（房地產(chǎn)公司除外）全額扣除考核利潤；
（4）考核組認(rèn)為應(yīng)進(jìn)行調(diào)整的其他事項。
7、考核結(jié)果確認(rèn)。現(xiàn)場考核結(jié)束后，考核結(jié)果由各分、子公司簽章確認(rèn)。
第八章 附則
第二十五條 本辦法由財務(wù)管理部制定。
第二十六條 本辦法由財務(wù)管理部負(fù)責(zé)解釋。

生產(chǎn)設(shè)備投資預(yù)算管理制度怎么寫，主要應(yīng)包括什么內(nèi)容呢？

按投資戰(zhàn)略要求書寫
主要包括生產(chǎn)制造預(yù)算管理制度：
市場分析
項目可操作性
投資設(shè)備項目
財務(wù)預(yù)算
投資收益期
回報率
設(shè)備購回的人力資源制度生產(chǎn)制造預(yù)算管理制度，
包括操作制度，薪酬制度、激勵制度、考核制度等

怎樣制定企業(yè)預(yù)算管理制度

根據(jù)個人管理實踐總結(jié)的步驟綱要
1、組建預(yù)算小組
通常是企業(yè)實際管理者、財務(wù)主管、各部門負(fù)責(zé)人，制定預(yù)算政策、分工實施預(yù)算計劃
2、確定預(yù)算范圍
根據(jù)管理現(xiàn)狀和管理層要求，可以是：費用預(yù)算、收支預(yù)算、成本預(yù)算、全面預(yù)算等；
2、確定預(yù)算方法
可以是：同比遞減法、零基礎(chǔ)預(yù)算（預(yù)算項目和數(shù)值不參照歷史同期，根據(jù)實際工作計劃調(diào)研制定）等；
3、制定預(yù)算報表
根據(jù)范圍和方法設(shè)計報表，主要有項目和預(yù)算期計劃、實際、差異數(shù)
4、制定預(yù)算流程
預(yù)算誰做、何時做、誰審核、誰批準(zhǔn)、預(yù)算平衡會的召開、實際數(shù)據(jù)誰匯集、超支審批辦法、預(yù)算總結(jié)報告的編制、預(yù)算獎懲辦法等
5、預(yù)算編制
業(yè)務(wù)部門或財務(wù)部門協(xié)同編制、審核、平衡會調(diào)整額度、批準(zhǔn)下達(dá)
6、預(yù)算實施情況統(tǒng)計
業(yè)務(wù)部門按額度控制支出，財務(wù)部門或統(tǒng)計部門編制報表
7、預(yù)算控制
超支的審批
8、預(yù)算總結(jié)
財務(wù)部門和部門一同分析差異原因，由財務(wù)形成預(yù)算報告，召開預(yù)算總結(jié)會，找到管理關(guān)鍵點指導(dǎo)管理工作。
9、預(yù)算獎罰
獎勵貢獻(xiàn)人員和節(jié)約部門、處罰超支和計劃不準(zhǔn)的。關(guān)鍵是對可控部分獎罰，注意尺度避免今后預(yù)算大家預(yù)留水分，這也是預(yù)算審核的關(guān)鍵。
主要內(nèi)容的簡單總結(jié)，希望對你有幫助。里邊的細(xì)節(jié)可以提問再交流。

預(yù)算編制內(nèi)部管理制度有哪些具體內(nèi)容

預(yù)算管理制度
第一章 總 則
第一條 為加強公司的預(yù)算管理，強化內(nèi)部控制，防范經(jīng)營風(fēng)險，提高公司管理水平和經(jīng)濟效益，實現(xiàn)公司經(jīng)營目標(biāo)，特制定本辦法。
第二條 本辦法所稱預(yù)算是指以價值形式對公司生產(chǎn)經(jīng)營和財務(wù)活動所作的具體安排。預(yù)算管理是指對預(yù)算的編制、審批、執(zhí)行、控制、調(diào)整、考核及監(jiān)督等管理方式的總稱。
第三條 公司預(yù)算年度與會計年度一致。
第四條 公司預(yù)算管理的基本任務(wù)：
（一）確定公司的經(jīng)營目標(biāo)并組織實施；
（二）明確公司內(nèi)部各部門預(yù)算管理的職責(zé)和權(quán)限；
（三）對公司經(jīng)營活動進(jìn)行控制、監(jiān)督和分析。
第五條 預(yù)算管理的基本原則：
（一）量入為出，綜合平衡；
（二）效益優(yōu)先，確保重點；
（三）全面預(yù)算，過程控制；
（四）權(quán)責(zé)明確，分級實施；
（五）規(guī)范運作，防范風(fēng)險。
第二章 預(yù)算管理的組織機構(gòu)
第六條 公司建立由各預(yù)算責(zé)任部門、預(yù)算管理委員會、董事會構(gòu)成的三級預(yù)算管理體系。
第七條 公司董事會是預(yù)算管理的最高決策機構(gòu)，負(fù)責(zé)確定公司年度經(jīng)營目標(biāo)，審批公司年度預(yù)算方案及其調(diào)整方案。
第八條 公司成立預(yù)算管理委員會，由總經(jīng)理及公司有關(guān)部門的主要負(fù)責(zé)人組成。預(yù)算管理委員會主任由總經(jīng)理擔(dān)任。預(yù)算管理委員會負(fù)責(zé)審查預(yù)算草案、預(yù)算調(diào)整草案及預(yù)算執(zhí)行情況報告，向董事會提交預(yù)算草案和預(yù)算調(diào)整草案，組織預(yù)算考核與監(jiān)督。
第九條 預(yù)算管理委員會的辦事機構(gòu)設(shè)在公司財務(wù)部，財務(wù)部負(fù)責(zé)預(yù)算的編制、初審、平衡、調(diào)整和考核等具體工作，并跟蹤監(jiān)督預(yù)算執(zhí)行情況，分析預(yù)算與實際執(zhí)行的差異，提出改進(jìn)措施和建議。
第十條 公司各部門及公司內(nèi)部核算單位為預(yù)算責(zé)任部門，負(fù)責(zé)本部門分管業(yè)務(wù)預(yù)算編制、執(zhí)行、分析和控制等工作，并配合財務(wù)部做好公司總預(yù)算的綜合平衡。
第十一條 公司各部門之間和部門內(nèi)部課組之間的預(yù)算管理權(quán)限，必須劃分清楚，做到權(quán)責(zé)明確。各部門根據(jù)工作需要設(shè)相應(yīng)的機構(gòu)或?qū)Ｈ素?fù)責(zé)本部門分管業(yè)務(wù)的預(yù)算管理工作。
第十二條 預(yù)算管理組織的組成、職責(zé)及部門目標(biāo)：
1、公司預(yù)算管理委員會：
主任委員：總經(jīng)理 副主任委員：副總經(jīng)理 委員：廠長、倉儲部主管、加工部主管、管理部經(jīng)理、財務(wù)部主管、營業(yè)部主管 執(zhí)行秘書：財務(wù)組長
2、生產(chǎn)廠預(yù)算管理委員會：
主任委員：廠長 委員：副廠長、課長 執(zhí)行秘書：班組長
3、預(yù)算管理委員會的職責(zé)：
（1）決定公司或廠部的經(jīng)營目標(biāo)及方針；
（2）審查公司各部及生產(chǎn)廠的初步預(yù)算并討論建議修正事項；
（3）協(xié)調(diào)各部門間的矛盾或分歧事項；
（4）預(yù)算的核準(zhǔn)；
（5）環(huán)境變更時，預(yù)算的修改及經(jīng)營方針的變更；
（6）接受并分析預(yù)算執(zhí)行報告。
4、預(yù)算執(zhí)行秘書的職責(zé)：
（1）提供各部門編制預(yù)算所需的表單格式及進(jìn)度表等；
（2）提供各部門所需的生產(chǎn)、收入成本與費用等資料以供編制預(yù)算的參考；
（3）匯總各部門的初步預(yù)算委員會討論；
（4）督促預(yù)算編制的進(jìn)度；提出建議事項，交預(yù)算管理；
（5）比較與分析實際執(zhí)行結(jié)果與預(yù)算的差異情況；
（6）勸導(dǎo)各部門切實執(zhí)行預(yù)算有關(guān)事宜；
（7）其他有關(guān)預(yù)算執(zhí)行的策劃與聯(lián)絡(luò)事項。
5、部門工作目標(biāo)。
（1）營業(yè)部（出口外銷部分）：
①充分消化現(xiàn)有產(chǎn)能；②利用現(xiàn)有市場，購銷相關(guān)產(chǎn)品，擴大營業(yè)額；③銷售費用的控制（運輸費用、報關(guān)費用、保險費用等）；④處理積壓品；⑤外銷成長率（ %），年度外銷金額（ ）元。
（2）營業(yè)部（內(nèi)銷部分）：
①估計內(nèi)銷產(chǎn)品銷售數(shù)量，協(xié)調(diào)生產(chǎn)管理中心建立適當(dāng)庫存量；②建立內(nèi)銷銷售網(wǎng)，擴大現(xiàn)有客戶的采購規(guī)格及數(shù)量；③積壓品處理；④內(nèi)銷成長率（ %），年度內(nèi)銷金額（ ）元。
（3）倉儲部：
①廠區(qū)安全的維護；②人員、車輛進(jìn)出的傳達(dá)、管理；③貨物進(jìn)出的裝卸、保管、監(jiān)控、調(diào)配、記錄；④廠區(qū)設(shè)備、設(shè)施、工具、器材的保管、維修；⑤廠區(qū)環(huán)境衛(wèi)生的維護；⑥廠區(qū)應(yīng)有標(biāo)識的設(shè)置。
（4）加工部：
①廠區(qū)安全的維護；②廠區(qū)設(shè)備，設(shè)施，工具、器材的保管、維修；③生產(chǎn)計劃制定、組織、實施、完成；④生產(chǎn)原料的監(jiān)控，調(diào)配；⑤生產(chǎn)產(chǎn)品的檢驗、保管、裝缷；⑥生產(chǎn)物資采購、保管、調(diào)劑；⑦產(chǎn)品質(zhì)量保證；⑧廠區(qū)環(huán)境衛(wèi)生的維護。
（5）管理部
①人事課：
a、建立員工錄用升遷，薪資考核獎懲的人事制度；b、精簡人事，控制管理費用；
②總務(wù)課：
a、食堂管理；b、宿舍管理；c、車輛管理；d、公司環(huán)境衛(wèi)生管理；e、公司季節(jié)性物品的管理；f、辦公室設(shè)備的管理；g、飲水機的管理；h、博士山莊水電費管理
③采購：
a、合格供應(yīng)商目錄的建立；b、供應(yīng)商考核、評定；c、采購實施。
④信息管理：
a、電腦管理；b、打印機、復(fù)印機、傳真機、碎紙機的管理；c、電話程控交換機、電話機維護。
（6）門衛(wèi)：
①建立出入廠管理制度；②加強門衛(wèi)勤務(wù)訓(xùn)練。
（7）財務(wù)部：
①資金保管、運用、規(guī)劃；強化現(xiàn)金預(yù)測功能，靈活資金調(diào)度；②修訂現(xiàn)行會計制度，精簡作業(yè)流程，加強管理會計功能；③ 處理資產(chǎn)審查、各項稅務(wù)業(yè)務(wù)、外匯業(yè)務(wù)、政府注冊文件辦理、保存、更換；④適時提供各項管理報表；⑤嚴(yán)格審核費用開支，控制預(yù)算；⑥每月實施存貨盤點。
（8）總經(jīng)理室：
①對外協(xié)調(diào)有關(guān)公司事物、法務(wù)、公用；②各部門工作進(jìn)度之收集，提供總經(jīng)理隨時掌握動態(tài)；③預(yù)算之規(guī)劃及監(jiān)督執(zhí)行情況。
第三章 預(yù)算管理的范圍與內(nèi)容
第十三條 公司所有涉及價值形式的經(jīng)營管理活動，都應(yīng)納入預(yù)算管理，明確預(yù)算目標(biāo)，實現(xiàn)預(yù)算控制。
第十四條 公司預(yù)算管理應(yīng)當(dāng)以提高經(jīng)濟效益為目標(biāo)、以財務(wù)管理為核心、以資金管理為重點，全面控制公司經(jīng)濟活動。
第十五條 公司預(yù)算管理的內(nèi)容包括：
（一）損益預(yù)算；（二）資本性收支預(yù)算；（三）現(xiàn)金流量預(yù)算。
第十六條 損益預(yù)算是反映預(yù)算期內(nèi)利潤目標(biāo)及其構(gòu)成要素的財務(wù)安排，包括銷售收入預(yù)算、成本支出預(yù)算、投資收益預(yù)算、財務(wù)費用預(yù)算、營業(yè)外收支預(yù)算和所得稅預(yù)算。
第十七條 資本性收支預(yù)算的反映預(yù)算期內(nèi)資本性來源及資本性支出的財務(wù)安排，主要包括資本性收入預(yù)算和資本性支出預(yù)算。
第十八條 現(xiàn)金流量預(yù)算反映預(yù)算期內(nèi)現(xiàn)金流入、現(xiàn)金流出及其利用狀況的財務(wù)安排，包括經(jīng)營活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量預(yù)算、投資活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量預(yù)算和籌資活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量預(yù)算。
第四章 預(yù)算的編制與審批
第十九條 公司預(yù)算編制的主要依據(jù)：
（一）國家有關(guān)政策法規(guī)和公司有關(guān)規(guī)章制度；
（二）公司經(jīng)營發(fā)展戰(zhàn)略和目標(biāo)；
（三）公司年度經(jīng)營計劃；
（四）公司確定的年度預(yù)算編制原則和要求；
（五）以前年度公司預(yù)算執(zhí)行情況。
第二十條 公司預(yù)算的編制程序：
（一）公司董事會確定公司預(yù)算年度的經(jīng)營目標(biāo)；
（二）財務(wù)部根據(jù)公司預(yù)算年度的經(jīng)營目標(biāo)，于每年11月初制定印發(fā)公司預(yù)算編制綱要，確定公司下一年度預(yù)算編制的原則和要求；
（三）公司各預(yù)算責(zé)任部門按照統(tǒng)一格式，編制本部門歸口管理業(yè)務(wù)的下一年度預(yù)算建議，于每年11月20日前送財務(wù)部；
（四）財務(wù)部對各項預(yù)算責(zé)任部門提交的預(yù)算建議方案進(jìn)行初審、匯總和平衡，并就平衡過程中發(fā)現(xiàn)的問題進(jìn)行充分協(xié)調(diào)，提出初步調(diào)整的建議，在此基礎(chǔ)上提出公司下一年度預(yù)算草案，于12月1日前報公司預(yù)算管理委員會審查。
第二十一條 公司預(yù)算的審批程序：
（一）公司預(yù)算管理委員會應(yīng)于12月10日前召開預(yù)算管理委員會會議，審查公司下一年度預(yù)算草案。對未能通過預(yù)算管理委員會審查的項目，有關(guān)預(yù)算責(zé)任部門應(yīng)進(jìn)行調(diào)整；
（二）經(jīng)公司預(yù)算管理委員會審查后的預(yù)算草案，應(yīng)于12月15日前報董事會，董事會原則上在12月20日前審批預(yù)算；
（三）公司預(yù)算草案經(jīng)董事會審批后，由財務(wù)部下達(dá)公司各預(yù)算責(zé)任部門執(zhí)行；
第五章 預(yù)算的執(zhí)行與控制
第二十二條 公司預(yù)算一經(jīng)批準(zhǔn)下達(dá)，即具有指令性，各預(yù)算責(zé)任部門必須認(rèn)真組織實施。
第二十三條 公司預(yù)算作為預(yù)算期內(nèi)組織公司內(nèi)部生產(chǎn)經(jīng)營活動、進(jìn)行籌融資活動的基本依據(jù)，各預(yù)算責(zé)任部門應(yīng)會同財務(wù)部將年度預(yù)算分解為季度計劃或月度計劃，原則上在每季度初10日內(nèi)或月度初5日內(nèi)下達(dá)，以確保年度預(yù)算目標(biāo)的實現(xiàn)。
第二十四條 預(yù)算內(nèi)資金的撥付
（一）預(yù)算內(nèi)資金撥付的基本條件為：
1、預(yù)算責(zé)任部門下達(dá)的計劃或簽署的審查意見；
2、合同正本或其他具有法律效力的文件；
3、準(zhǔn)確填寫的《付款憑單》；
4、按照財務(wù)制度需要提供的其他有關(guān)憑證。
（二）預(yù)算內(nèi)資金撥付的程序：由資金使用單位或預(yù)算責(zé)任部門填寫《付款憑單》，并附相關(guān)文件、合同或資料，送財務(wù)部審核，按公司授權(quán)審批權(quán)限審批后，辦理撥付手續(xù)。
（三）預(yù)算內(nèi)資金支出，由財務(wù)部根據(jù)資金的周轉(zhuǎn)情況和項目進(jìn)度情況撥付。合同或法律文件規(guī)定支付時間的，按規(guī)定的時間支付。
（四）公司原則上不出借資金。
第二十五條 財務(wù)部建立預(yù)算資金撥付臺賬制度，各預(yù)算責(zé)任部門建立預(yù)算執(zhí)行臺賬，每季度末與財務(wù)部核對。
第二十六條 公司建立預(yù)算執(zhí)行情況季度分析報告制度。各預(yù)算責(zé)任部門應(yīng)于每季度終了10日內(nèi)將預(yù)算執(zhí)行分析報告送財務(wù)部。財務(wù)部全面分析每季度預(yù)算執(zhí)行情況，并提出對策和建議，提交公司預(yù)算管理委員會主任。由預(yù)算管理委員會主任決定召開預(yù)算管理委員會會議審議。
第二十七條 年度終了，各預(yù)算責(zé)任部門應(yīng)清理當(dāng)年預(yù)算執(zhí)行情況，并提出需結(jié)轉(zhuǎn)下年度安排的本年未執(zhí)行完的項目及金額，送財務(wù)部初審、匯總后，由財務(wù)部編制當(dāng)年的公司預(yù)算執(zhí)行報告，報預(yù)算管理委員會、董事會審批。預(yù)算執(zhí)行報告一經(jīng)審批，對未提出在下年度繼續(xù)安排的未執(zhí)行完預(yù)算項目予以注銷。
第六章 預(yù)算的調(diào)整
第二十八條 公司正式批準(zhǔn)執(zhí)行的預(yù)算，在預(yù)算期內(nèi)一般不予調(diào)整。在預(yù)算執(zhí)行中由于市場環(huán)境、經(jīng)營條件、政策原因等客觀因素發(fā)生重大變化，致使預(yù)算編制基礎(chǔ)不成立，或者將導(dǎo)致執(zhí)行結(jié)果產(chǎn)生重大偏差的，可以調(diào)整預(yù)算。
第二十九條 預(yù)算調(diào)整的基本原則：
（一）目標(biāo)一致原則，即預(yù)算調(diào)整事項不能偏離公司發(fā)展戰(zhàn)略和年度經(jīng)營目標(biāo)的要求；
（二）講求效益原則，即預(yù)算調(diào)整方案在經(jīng)濟上應(yīng)當(dāng)能夠?qū)崿F(xiàn)最優(yōu)化；
（三）責(zé)任落實原則，即對常規(guī)事項產(chǎn)生的預(yù)算執(zhí)行差異，應(yīng)當(dāng)責(zé)成預(yù)算執(zhí)行單位采取措施加以解決；
（四）例外管理原則，即將預(yù)算調(diào)整的重點放在預(yù)算執(zhí)行中出現(xiàn)的重要的、不正常的、不符合常規(guī)的關(guān)鍵差異方面。
（五）先有預(yù)算、后有支出。
（六）收支平衡原則。
（七）節(jié)約就是創(chuàng)收。
第三十條 預(yù)算調(diào)整的程序：
（一）預(yù)算執(zhí)行過程中，各預(yù)算責(zé)任部門不得在總預(yù)算控制的前提下，在項目之間進(jìn)行
調(diào)整；
（二）預(yù)算調(diào)整實行逐項審查、逐級審批制度；
（三）預(yù)算調(diào)整的申請部門（或單位）向財務(wù)部提出預(yù)算調(diào)整建議；
（四）財務(wù)部對申請調(diào)整項目進(jìn)行初審、協(xié)調(diào)和平衡，提出預(yù)算調(diào)整方案，上報公司預(yù)算管理委員會審查后報董事會審批；
（五）預(yù)算調(diào)整方案經(jīng)董事會批準(zhǔn)后，由財務(wù)部下達(dá)給各預(yù)算部門。
第七章 損益預(yù)算管理
第三十一條 銷售收入預(yù)算由業(yè)務(wù)部負(fù)責(zé)。
第三十二條 成本費用支出預(yù)算分為行政經(jīng)費預(yù)算、直接經(jīng)營項目成本預(yù)算和其他成本支出預(yù)算。
（一）行政經(jīng)費預(yù)算由管理部統(tǒng)一管理，其他部門配合。其中職工教育經(jīng)費和人工成本由人事課負(fù)責(zé)。
（二）直接經(jīng)營項目成本預(yù)算由生產(chǎn)部負(fù)責(zé)，財務(wù)部配合。
1、公司從事直接經(jīng)營項目的成本單位的成本支出預(yù)算由生產(chǎn)部負(fù)責(zé)，財務(wù)部配合。
2、直接經(jīng)營項目中的大修費用預(yù)算由生產(chǎn)部負(fù)責(zé)，財務(wù)部配合。生產(chǎn)部根據(jù)審批的預(yù)算金額，下達(dá)大修計劃。
（三）其它未列入機關(guān)經(jīng)費和直接經(jīng)營項目成本的成本費用預(yù)算，由財務(wù)部負(fù)責(zé)。
第三十三條 投資收益預(yù)算由財務(wù)部負(fù)責(zé)。
第三十四條 財務(wù)費用預(yù)算和所得稅預(yù)算由財務(wù)部負(fù)責(zé)。
第三十五條 項目經(jīng)費預(yù)算由財務(wù)部負(fù)責(zé)。項目預(yù)算經(jīng)預(yù)算管理委員會審查、董事會審批后，由管理部負(fù)責(zé)簽訂合同，財務(wù)部門按合同支付。
第三十六條 財務(wù)部負(fù)責(zé)根據(jù)上述具體預(yù)算項目編制損益預(yù)算表。
第八章 資本性收支預(yù)算管理
第三十七條 資本性收入預(yù)算是對預(yù)算期內(nèi)可用于資本性投資活動的資金來源的財務(wù)安排，主要包括內(nèi)部資金來源預(yù)算和融資預(yù)算。
（一）內(nèi)部資金來源預(yù)算是對預(yù)算期內(nèi)稅后利潤、折舊的財務(wù)安排，由財務(wù)部負(fù)責(zé)。
（二）融資預(yù)算是在預(yù)算期內(nèi)需要新借入的長短期借款、經(jīng)批準(zhǔn)發(fā)行的債券等的財務(wù)安
排，由財務(wù)部負(fù)責(zé)。
第三十八條 資本性支出預(yù)算是對預(yù)算期內(nèi)進(jìn)行資本性投資活動預(yù)計產(chǎn)生的現(xiàn)金支付的財務(wù)安排，包括固定資產(chǎn)投資預(yù)算、權(quán)益性投資預(yù)算、前期費用預(yù)算、還本付息預(yù)算、其他資本性收支預(yù)算和總經(jīng)理預(yù)備費預(yù)算。
（一）固定資產(chǎn)投資預(yù)算包括基本建設(shè)項目預(yù)算、小型基建項目預(yù)算、技術(shù)改造項目預(yù)算、生產(chǎn)類固定資產(chǎn)購置預(yù)算和管理類固定資產(chǎn)購置預(yù)算。
1、基本建設(shè)項目預(yù)算、小型基建項目預(yù)算由倉儲部和加工部負(fù)責(zé)；
2、公司直接經(jīng)營項目技術(shù)改造預(yù)算、生產(chǎn)性固定資產(chǎn)購置預(yù)算由倉儲部和加工部負(fù)責(zé)；
3、管理類固定資產(chǎn)購置預(yù)算由管理部負(fù)責(zé)。
（二）前期費用預(yù)算是指對公司投資項目開展前期工作所需要的費用安排，由具體工作部門負(fù)責(zé)，財務(wù)部配合。
（三）借款和債券的還本付息預(yù)算由財務(wù)部負(fù)責(zé)。
（四）其他資本性支出主要包括對處理重大事故、自然災(zāi)害所需的恢復(fù)性投入，解決歷史遺留問題給予的補助性資本投入，以及根據(jù)國家政策給予的援助性資本投入等。其他資本性支出預(yù)算按各預(yù)算項目的性質(zhì)和投資對象由相應(yīng)預(yù)算責(zé)任部門負(fù)責(zé)。
（六）總經(jīng)理預(yù)備費預(yù)算是用于預(yù)算執(zhí)行過程中突發(fā)的、不可預(yù)見的支出或總經(jīng)理認(rèn)為需要安排的支出的預(yù)算安排。
1、總經(jīng)理預(yù)備費的年度預(yù)算由財務(wù)部根據(jù)資金周轉(zhuǎn)情況提出建議，公司預(yù)算管理委員會審查，董事會審批；
2、總經(jīng)理預(yù)備費的使用由總經(jīng)理批準(zhǔn)；
3、總經(jīng)理預(yù)備費的日常管理由財務(wù)部具體負(fù)責(zé)。
第三十九條 財務(wù)部負(fù)責(zé)按照本章的上述具體預(yù)算項目編制資本性收支預(yù)算表，并負(fù)責(zé)對資本性收支預(yù)算進(jìn)行初步平衡。
第九章 現(xiàn)金流量預(yù)算管理
第四十三條 現(xiàn)金流量預(yù)算由財務(wù)部根據(jù)損溢預(yù)算和資本性收支預(yù)算的分析編制。
第四十四條 現(xiàn)金流量預(yù)算經(jīng)審批后，由財務(wù)部按照審批的預(yù)算對公司現(xiàn)金流量實施統(tǒng)一調(diào)度；各預(yù)算責(zé)任部門配合財務(wù)部加強對現(xiàn)金流量的控制。
第四十五條 公司應(yīng)當(dāng)強化現(xiàn)金流量的預(yù)算管理，嚴(yán)格按照現(xiàn)金流量預(yù)算組織和監(jiān)控預(yù)算資金的收付，按時組織預(yù)算資金的收入，嚴(yán)格控制預(yù)算資金的支出，保證公司有足夠的資金用于必需的支付。
第十章 預(yù)算的考核與監(jiān)督
第四十六條 公司建立預(yù)算考核制度，公司預(yù)算考核的具體政策由公司預(yù)算管理委員會制定。
第四十七條 公司預(yù)算考核采取年度考核方式，由財務(wù)部會同人事部門進(jìn)行。
第四十八條 公司建立預(yù)算責(zé)任人制度，各預(yù)算責(zé)任人為各預(yù)算責(zé)任部門的負(fù)責(zé)人。
第四十九條 公司建立年度預(yù)算執(zhí)行評價制度，根據(jù)年初預(yù)算與年終預(yù)算執(zhí)行結(jié)果的差異水平對各預(yù)算責(zé)任部門的執(zhí)行情況進(jìn)行評價，評價結(jié)果作為各部門負(fù)責(zé)人年度工作業(yè)績考核的重要依據(jù)。
第五十條 公司預(yù)算的編制、審批、執(zhí)行、控制、調(diào)整和追加，必須認(rèn)真實施財政監(jiān)督和審計監(jiān)督。
第五十一條 預(yù)算監(jiān)督檢查的主要內(nèi)容為：
（一）預(yù)算是否符合國家財經(jīng)法規(guī)和公司各項預(yù)算管理規(guī)定；
（二）各項財務(wù)收支是否全部納入公司預(yù)算管理；
（三）預(yù)算資金是否按規(guī)定程序撥付和存放；
（四）預(yù)算資金是否切實按照預(yù)算規(guī)定使用；
（五）各預(yù)算責(zé)任部門的內(nèi)部控制機制是否健全等。
第五十二條 公司建立預(yù)算內(nèi)部稽核制度，財務(wù)部負(fù)責(zé)對各預(yù)算責(zé)任部門的預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行跟蹤檢查。稽核報告上報公司預(yù)算管理委員會，并與以后年度預(yù)算資金安排掛鉤。
第十一章 附 則
第五十三條 各預(yù)算責(zé)任部門可根據(jù)本辦法，會同財務(wù)部制定相應(yīng)的管理辦法或?qū)嵤┘?xì)則。
第五十四條 本辦法由財務(wù)部負(fù)責(zé)解釋。 關(guān)于生產(chǎn)制造預(yù)算管理制度和生產(chǎn)制造預(yù)算管理制度有哪些的介紹到此就結(jié)束了，不知道你從中找到你需要的信息了嗎 ？如果你還想了解更多這方面的信息，記得收藏關(guān)注本站。 生產(chǎn)制造預(yù)算管理制度的介紹就聊到這里吧，感謝你花時間閱讀本站內(nèi)容，更多關(guān)于生產(chǎn)制造預(yù)算管理制度有哪些、生產(chǎn)制造預(yù)算管理制度的信息別忘了在本站進(jìn)行查找喔。

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