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2025-04-05
營運統(tǒng)計報表模板（營運統(tǒng)計報表模板圖片）
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在本章前四節(jié)的內(nèi)容中，我們通過案例詳細展示了四套不同用途的財務(wù)工作表的設(shè)計方法，不過這四個工作表都屬于不需要編制者之外的其他人參與填寫的獨立編制模式。而在實際工作中，我們經(jīng)常會遇到這種情況：先設(shè)計好表格分發(fā)給其他部門或下屬公司，其他部門或下屬公司填好后傳回，然后進行匯總統(tǒng)計。有些表格是需要定期填報匯總的，這些表格如果設(shè)計不好，既不方便下屬公司填報，也不方便集團公司匯總。那怎么設(shè)計表格才能讓集團公司可以快速合并匯總數(shù)據(jù)，下屬公司又能填報方便，且盡可能不重復輸入數(shù)據(jù)呢？
本節(jié)我們就以逸凡公司“營運周報表”為例，對此類分發(fā)后又收回匯總的工作表進行介紹，主要介紹此類表格的設(shè)計思路。這一節(jié)是第二章第三節(jié)理念和方法的具體應(yīng)用，通過本示例你將看到，原來集團數(shù)據(jù)匯總可以如此簡單而快速。
一、工作需求
【案例5-5】逸凡公司為集團公司，下轄礦井十余個（為便于展示，本示例只考慮四個），公司領(lǐng)導每周五需要了解下屬礦井本周（上周六到本周五）的營運數(shù)據(jù)：進尺、產(chǎn)量、銷量、回款情況、煤炭發(fā)熱量等指標情況及當月和年度預算完成進度。逸凡公司財務(wù)人員收集下屬礦井的上述指標后統(tǒng)一匯總呈報給公司領(lǐng)導，報送的表格既要有總體匯總數(shù)，也要有各公司當期數(shù)據(jù)。
二、設(shè)計思路及應(yīng)實現(xiàn)的功能
設(shè)計總體要求：作為集團的財務(wù)人員一定要有服務(wù)的理念，在設(shè)計表格時，除了要便于集團公司匯總，還要考慮下屬礦井填列數(shù)據(jù)是否方便。匯總表格要使用公式實現(xiàn)下屬公司填報的數(shù)據(jù)自動匯總，不必手工填列、不重復抄填數(shù)據(jù)。
1.表格布局
（1）下屬公司的上報表格。
各礦井上報表格的列分別列示本月/本年實際數(shù)、本月/本年預算數(shù)、預算完成進度等，表格的行分別列示各項營運指標：開拓進尺、生產(chǎn)進尺、產(chǎn)量、銷量、含稅銷售收入、銷售回款、平均售價、平均發(fā)熱量。各公司上報表格的布局參見圖5-105表格的格式（本案例的示例文件請參見“營運周報”文件夾）。
考慮到數(shù)據(jù)是按周填報，并且還需要填報本月累計和本年累計數(shù)據(jù)，如果手工填列需要手工將本期數(shù)據(jù)加到上期累計數(shù)上去，填寫很麻煩且容易出錯。為避免手工填列這些數(shù)據(jù)，各礦井還應(yīng)該增加一個臺賬表格，使用求和公式根據(jù)臺賬數(shù)據(jù)自動統(tǒng)計本月累計和本年累計數(shù)據(jù)。“每周臺賬”表格格式如圖5-106所示。
在臺賬表格填列每周數(shù)據(jù)，臺賬的列就是各項營運指標。為了提高填寫效率，上報表格的本周完成數(shù)直接采用查找引用公式從臺賬表格取數(shù)，上報表格的本月累計和本年累計數(shù)據(jù)使用求和公式自動計算臺賬數(shù)據(jù)生成。
（2）集團公司的匯總表格。
集團公司的匯總表格有兩種選擇。
方案1：所有礦井的所有指標在一張表格列示，某一指標下每個公司的數(shù)據(jù)在不同行展示，然后用一匯總行列示本指標的匯總數(shù)據(jù)。具體格式如圖5-107所示。
缺點：不方便查看整體匯總數(shù)據(jù)，也不方便查看每個礦井的各項數(shù)據(jù)。
方案2：所有數(shù)據(jù)在同一工作簿列示，每個公司使用一個工作表，各公司表格結(jié)構(gòu)一致，集團整體情況使用匯總表列示。
缺點：不方便對比查看某一指標各公司的情況。
兩種方案各有優(yōu)缺點，但是第一種方案的缺點可以使用Excel的分組、篩選功能來克服。使用分組的分級顯示功能可以很方便地查看匯總數(shù)據(jù)，使用篩選功能可以很方便地查看某一礦井的各項指標。因而，第一種方案更能滿足工作需求，我們采用第一種方案。
2.表格的公式
各礦井上報的表格應(yīng)該實現(xiàn)全自動取數(shù)，上報表格只需填列周數(shù)或日期，表格自動從臺賬表格取數(shù)：本周數(shù)使用VLOOKUP函數(shù)進行查找引用，本月和本年累計數(shù)使用SUMIF函數(shù)進行統(tǒng)計。
集團公司的匯總表格應(yīng)該能使用公式從各礦井上報的表格中鏈接取數(shù)。
3.報表的后續(xù)使用
由于營運周報是定期報表，匯總報表應(yīng)能實現(xiàn)自動更新或方便批量翻新。即：
如果上報的表格名稱是固定不變的，每周當下屬公司報表上報后，將數(shù)據(jù)放入指定的文件夾，匯總表格應(yīng)能自動更新。
如果上報的表格名稱是按周數(shù)或日期命名，比如類似“甲公司營運周報（5/17- 5/23）”的格式，那么上報表格的名稱應(yīng)規(guī)范，要方便使用查找替換實現(xiàn)批量翻新（報表翻新的技術(shù)請參閱第二章第三節(jié)）。
三、知識點裝備
在閱讀本節(jié)下面的內(nèi)容前，請各位讀者朋友首先確認大腦中是否已經(jīng)基本裝備了圖5-109中的相關(guān)知識點。
四、主要信息的公式設(shè)計
1.建立表格框架
根據(jù)前文所述的表格設(shè)計思路，首先要建立表格整體框架，各礦井表格的結(jié)構(gòu)應(yīng)該完全一致（一致性原則）。具體格式如圖5-105所示。
圖5-105是各礦井上報表格的樣式，也是集團公司匯總表格的雛形。集團公司的匯總表由于需要在各指標行下列示各礦井的數(shù)據(jù)，故還需在各指標行下都插入四行。插入后表格樣式如圖5-107所示。在插入行后，表格由原來的12行變成了44行，很不方便查看整體數(shù)據(jù)，這個問題可以使用分組的分級顯示功能來解決。
選定集團匯總表格的第6～9行，點擊【數(shù)據(jù)】選項卡的“分級顯示”組中的“創(chuàng)建組”按鈕，將6～9行組合在一起。然后分別選定11～14行、16～19行……41～44行，重復以上步驟，分別創(chuàng)建組。創(chuàng)建組后，表格如圖5-107所示，在表格行號的左側(cè)增加了“分級顯示”的按鈕。如果點擊“1”，表示顯示第一級，則表格如圖5-110所示。
如果要顯示某一指標的明細數(shù)據(jù)，則點擊該指標前的“+”號即可。
至此，集團匯總表格的框架和下屬礦井上報表格的格式已經(jīng)確定。下面我們來確定下屬礦井每周數(shù)據(jù)的臺賬。簡單來說，臺賬表格應(yīng)將各項指標分別列示在各列，同時將第一列增加一個本周日期區(qū)間的字段即可，如前文圖5-106所示。
2.編制計算公式
我們先來看下屬礦井報表的公式設(shè)置。
（1）每周起止日期的自動計算。
如果每周的起止天數(shù)手工錄入的話，由于每年有52周左右，周數(shù)較多，費時費力且容易出錯，故應(yīng)該考慮用公式來實現(xiàn)。用公式自動計算出起止日期，生成類似“1/1-1/3”起止日期的字符串。
由于每周的天數(shù)都是固定的七天，如果知道每周起始日期是每周的第幾天就可推算出每周結(jié)束的具體日期，具體公式如下：
=每周起始日+（7-每周起始日在本周的第幾天）
計算日期在本周的第幾天可用WEEKDAY函數(shù)，此函數(shù)返回某日期為星期幾。當使用不同的參數(shù)，當參數(shù)為2時，返回數(shù)字1（星期一）到數(shù)字7（星期日）；當參數(shù)為16時，返回數(shù)字1（星期六）到數(shù)字7（星期五）。下面以“2014-1-1”為例簡單介紹此函數(shù)兩種常用參數(shù)的使用。
如果每周起止日期從周一到周日，那么用函數(shù)公式“=WEEKDAY("2014/1/1",2)”可計算出它是本周的第三天；
如果每周起止日期從周六到周五，那么用函數(shù)公式“=WEEKDAY("2014/1/1",16)”可計算出它是本周的第五天。
關(guān)于此函數(shù)的參數(shù)及詳細使用請參閱Excel幫助。
如前所述，逸凡公司周報統(tǒng)計日期是從上周六到本周五，為簡化計算，同時也是為方便統(tǒng)計本月和本年數(shù)據(jù)，故計算起止日期增加兩個輔助列（輔助列化繁為簡的思想，請參見第二章第六節(jié)）。第一列為每周起始日期，第二列為每周截止日期。每年第一周的起始日期為固定的1月1日，即在A2單元格直接輸入“2014-1-1”。第一周的截止日期可以用公式計算，B2單元格的公式為：
=A2+7-WEEKDAY(A2,16)
但是此公式計算周截止日期有點小問題：當周報遇到月底時應(yīng)該以最后一天為截止日期，而不是以周自然天數(shù)來計算。故第一周結(jié)束日期（B2單元格）的公式應(yīng)該用IF函數(shù)來進行邏輯判斷：當使用上述公式計算出的日期跨月時，應(yīng)該采用最后一天，否則才能使用上述公式。故此公式完善為：
=IF(MONTH(A2+7-WEEKDAY(A2,16))< MONTH(A2),EOMONTH(A2,0), A2+7-WEEKDAY(A2,16))
然后執(zhí)行列填充至本年度最后一天即可（EOMONTH函數(shù)的用法請參見第四章相關(guān)內(nèi)容）。
第二周的起始日期為第一周截止日期的第二天，由于日期型數(shù)據(jù)可以用簡單的加減法，故A3單元格公式為：=B2+1
然后執(zhí)行列填充至本年度最后一周即可。
增加C列為每周的序號列，增加D列為起止日期列，D2公式為：
=TEXT(A2,"m/d")"-"TEXT(B2,"m/d")
然后拖動填充柄下拉填充。
公式解釋：
“=TEXT(A2,"m/d")”是將A2單元格的日期按“月/日”格式顯示，如“1/1”；如果要顯示為“01/01”，則使用公式“=TEXT(A2,"mm/dd")”。
增加輔助列后每周臺賬表格的結(jié)構(gòu)如圖5-111所示。
（2）“本周完成”的公式。
如前面設(shè)計思路所述，各礦井上報表格的數(shù)據(jù)都是從“每周臺賬”表格取數(shù)計算生成的。“本周完成”數(shù)可使用VLOOKUP函數(shù)來查找引用。為了能直接使用VLOOKUP函數(shù)，我們應(yīng)該直接在C3單元格直接輸入每周的起止日期。如“5/17-5/23”，但此日期不能作為表格的列標題，表格的列標題應(yīng)該為“本周完成(5/17-5/23)”的類似格式。
為同時滿足兩種要求，我們可以將C3單元格設(shè)置為自定義格式“"本周完成("@)”，將“5/17-5/23”直接顯示為“本周完成(5/17-5/23)”。這樣即可直接使用VLOOKUP查找引用，也可滿足作為列標題的需要。
通過以上設(shè)置后，“上報表格”C5單元格的公式可以直接使用VLOOKUP函數(shù)：
=VLOOKUP($C$3,每周臺賬!$D$2:$L$62,2,0)
此公式有點小問題，不能直接下拉填充至C6:C12單元格區(qū)域。
C6和C7單元格的公式為：
=VLOOKUP($C$3,每周臺賬!$D$2:$L$62,3,0)
=VLOOKUP($C$3,每周臺賬!$D$2:$L$62,4,0)
通過觀察可以發(fā)現(xiàn)A5:A12各項指標的順序與“每周臺賬”表格各項指標的順序完全一致，C6:C12單元格區(qū)域的公式只是引用的列不同，故為了增加公式的可拓展性（可擴展性原則），可以將C5單元格的公式修改完善為：
=VLOOKUP($C$3,每周臺賬!$D$2:$L$62,ROW()-3,0)
然后直接拖動填充柄下拉填充即可。
在“上報表格”C3單元格手工輸入每周的起止日期容易出錯，一旦錄入錯誤，“本周完成、本月達成、累計達成”將無法計算出正確值。為避免錄入錯誤，應(yīng)該使用數(shù)據(jù)有效性來限制錄入的值，并且數(shù)據(jù)有效性還提供下拉列表，不必通過鍵盤錄入，直接用鼠標點擊選取下拉值還可提高工作效率。設(shè)置數(shù)據(jù)有效性的方法：
點擊【數(shù)據(jù)】選項卡→點擊“數(shù)據(jù)工具”組中的“數(shù)據(jù)有效性”按鈕→在彈出的“數(shù)據(jù)有效性”對話框按圖5-112進行設(shè)置。
（3）“本月達成”的公式。
我們知道，要計算“本月達成”可以使用SUMIF來進行條件求和。那如何來構(gòu)架這個求和的條件呢？我們觀察“上報表格”C3單元格和“每周臺賬”表格D列可以發(fā)現(xiàn)，直接提取起始日期的月份作為模糊求和的條件即可，即從“5/17-5/23”提取出“5/”，然后對所有以“5/”開頭的記錄進行求和的結(jié)果，即是5月達成數(shù)。即求和條件為：LEFT($C$3,FIND("/",$C$3))"*"。
因而，上報表格D5單元格公式為：
=SUMIF(每周臺賬!$D$2:$D$62,LEFT($C$3,FIND("/",$C$3))"*",每周臺賬!$E$2:$E$62)
當然，也可以使用此公式：
=SUMPRODUCT((MONTH(每周明細!A2:A62)=--LEFT(C3,FIND("/",C3)-1))*每周明細!E2:E62)
D6:D10單元格區(qū)域的公式使用以上公式類推即可。
計算平均發(fā)熱量時不能簡單求和，而是應(yīng)該對當月發(fā)熱量進行算術(shù)平均，故D12單元格的公式為：
=SUMIF(每周臺賬!$D$2:$D$62,LEFT($C$3,FIND("/",$C$3))"*",每周臺賬!$L$2:$L$62)/SUMPRODUCT((MONTH(每周臺賬!A2:A62)=(--LEFT($C$3,FIND("/",$C$3)-1)))*(每周臺賬!L2:L62< ""))
（4）“累計達成”的公式。
要計算累計達成也是要使用SUMIF函數(shù)來求和。要統(tǒng)計累計達成肯定是要統(tǒng)計小于等于截止日期指標之和，因而，其條件應(yīng)該為：
"<="--RIGHT($C$3,LEN($C$3)-FIND("-",$C$3))
公式解釋：RIGHT函數(shù)即截取C3單元格的截止日期，即“5/17-5/23”中的“5/23”，截取出來“5/23”為文本數(shù)據(jù)，不能進行運算，故還需使用兩個負號將其轉(zhuǎn)化為日期數(shù)據(jù)（乘以負壹，再乘以負壹，負負得正。類似于使用“選擇性粘貼-運算”將文本數(shù)值轉(zhuǎn)換為數(shù)字型）。
G5單元格累計達成的公式為：
=SUMIF(每周臺賬!$A$2:$A$62,"<="--RIGHT($C$3,LEN($C$3)-FIND("-",$C$3)),每周臺賬!$E$2:$E$62)
G6:G10單元格區(qū)域的公式以此類推，不詳述。平均發(fā)熱量G12單元格的公式為：
=SUMIF(每周臺賬!$A$2:$A$62,"<="--RIGHT($C$3,LEN($C$3)-FIND("-",$C$3)),每周臺賬!$L$2:$L$62)/COUNTIF(每周臺賬!$A$2:$A$62,"<="--RIGHT($C$3,LEN($C$3)-FIND("-",$C$3)))
各項指標的完成進度使用類似F5單元格的公式：
=IFERROR(D5/E5,"")
（5）集團公司匯總表格的公式。
如果下屬礦井每月上報的表格名稱固定不變，均為“營運周報（甲公司）”這種格式，那么，集團公司匯總表格中各礦井的各項指標可以使用簡單的單元格鏈接。如：D6單元格甲公司開拓進尺指標“本周完成”的公式為：
='[營運周報（甲公司）.xlsx]上報'!C5
D7單元格乙公司開拓進尺指標“本周完成”的公式為：
='[營運周報（乙公司）.xlsx]上報'!C5
其他公司其他指標類推。
以后每月只需將舊表格替換成最新的表格即可。但為了保證數(shù)據(jù)的正確引用，需確保以下事項：
1）各公司上報表格的工作簿名稱和工作表名稱保持不變，“營運周報（甲公司）”不能改成“營運周報[甲公司]”等，否則將出現(xiàn)鏈接錯誤，無法引用數(shù)據(jù)。
2）各公司上報表格布局不能改變，否則將出現(xiàn)數(shù)據(jù)引用錯位。
為了防范上述事項的發(fā)生，在將上報表格分發(fā)給各礦井之前，應(yīng)對工作表和工作簿加密碼保護，防止下屬礦井修改表格的名稱和結(jié)構(gòu)（安全性原則）。操作方法：
先選定需要錄入數(shù)據(jù)的單元格→點擊右鍵——設(shè)置單元格格式→“保護”選項卡→將“鎖定”選項前的勾去掉→點擊“確定”退出（見圖5-113）。
然后點擊【審閱】選項卡下的“保護工作表”按鈕→在彈出的“保護工作表”對話框輸入密碼，然后確定退出（見圖5-114）。
保護好各工作表后，還可設(shè)置保護工作簿，操作方法：點擊【審閱】選項卡下的“保護工作簿”按鈕→在彈出的“保護結(jié)構(gòu)和窗口”對話框輸入密碼，然后確定退出（見圖5-115）。
當勾選保護“結(jié)構(gòu)”選項后，將不能進行以下操作：查看已隱藏的工作表；移動、刪除、隱藏或更改工作表的名稱；插入新工作表或圖表工作表；將工作表移動或復制到另一工作簿中。
當勾選保護“窗口”選項后，將不能進行以下操作：打開工作簿時，更改工作簿窗口的大小和位置；移動窗口、調(diào)整窗口大小或關(guān)閉窗口。
3.報表的后續(xù)使用
如果上報的表格名稱是按周數(shù)或日期命名，比如類似“甲公司營運周報（5/17-5/23）”的格式，仍可使用簡單的單元格鏈接。但為了能使用查找替換將匯總表表格的公式對上周表格的引用更改為對本周表格的引用。要做到以下兩點：
（1）上報表格的名稱應(yīng)規(guī)范，同類型工作簿、工作表應(yīng)使用統(tǒng)一格式的文件名（一致性原則）。如“甲公司營運周報（5/17-5/23）”“丁公司營運周報（5/24-5/30）”。
（2）各公司表格應(yīng)放在同一文件夾下（整體性原則）。
在滿足以上條件后，收集齊各礦井下一周最新報表時，將上周各公司的報表刪除，將本周各公司上報的表格放入營運周報文件夾，然后打開“集團公司匯總”表格，使用查找替換，比如：查找“（5/17-5/23）”替換為“（5/24-5/30）”，即可實現(xiàn)報表的快速翻新，具體操作請參閱第二章第三節(jié)報表翻新的技術(shù)。
我們不妨借助下面這張營運能力分析模板，靈活對各項指標進行篩選過濾：
借助這樣直觀的營運能力分析，可以幫助管理者從時間、公司機構(gòu)維度直觀了解企業(yè)營業(yè)狀況與經(jīng)營管理水平。
營運能力指的企業(yè)資產(chǎn)的周轉(zhuǎn)運行能力，企業(yè)可用存貨周轉(zhuǎn)率、應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率、流動資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率、總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率這四個財務(wù)比率來對企業(yè)的營運能力進行逐層分析。
1、存貨周轉(zhuǎn)率
存貨周轉(zhuǎn)率指企業(yè)銷售成本與平均存貨的比率，可反映企業(yè)存貨的周轉(zhuǎn)狀況（也可用存貨周轉(zhuǎn)天數(shù)來表示），其計算公式為：
存貨周轉(zhuǎn)率=銷售成本/平均存貨；
平均存貨=（存貨期初＋存貨期末）/2；
若是存貨周轉(zhuǎn)率明顯下降，且存貨周轉(zhuǎn)天數(shù)變長，說明存貨變現(xiàn)速度下降，公司可能存在銷售能力下降或是存貨過量的問題等。
2、應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率
應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率指企業(yè)一定時期賒銷收入與平均應(yīng)收賬款的比率，一般情況下，該比率越高，說明企業(yè)賒賬越少，收賬越快。由于賒銷收入不易取得，通常用銷售收入代替進行計算。計算公式為：
應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率=主營業(yè)務(wù)收入/應(yīng)收賬款平均額；
應(yīng)收賬款平均額=（應(yīng)收賬款年初數(shù)＋應(yīng)收賬款期末數(shù)）/2；
3、流動資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率
流動資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率是企業(yè)主營業(yè)務(wù)收入與平均流動資產(chǎn)的比率，通過這個比率分析我們可以進一步了解企業(yè)短期內(nèi)營運能力的變化，其計算公式為：
流動資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率=主營業(yè)務(wù)收入/平均流動資產(chǎn)；
平均流動資產(chǎn)=（流動資產(chǎn)年初數(shù)＋流動資產(chǎn)期末數(shù)）/2；
4、總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率
總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率指企業(yè)的主營業(yè)務(wù)收入與平均資產(chǎn)的比率，可放映企業(yè)總資產(chǎn)的周轉(zhuǎn)情況，其計算公式為：
總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率=主營業(yè)務(wù)收入/平均資產(chǎn)；
平均資產(chǎn)=（資產(chǎn)總額年初數(shù)＋資產(chǎn)總額期末數(shù)）/2
注：上述營運能力分析模板僅供參考，可另行修改設(shè)計。
本文目錄一覽：
- 1、Excel讀書筆記30——營運周報表——集團快速匯總下屬公司報表示例
- 2、怎么用圖表清晰的展示企業(yè)營運能力分析情況？
- 3、每日營業(yè)額日報表表格怎么做？
- 4、年度財務(wù)報表模板
Excel讀書筆記30——營運周報表——集團快速匯總下屬公司報表示例
第五節(jié)在本章前四節(jié)的內(nèi)容中，我們通過案例詳細展示了四套不同用途的財務(wù)工作表的設(shè)計方法，不過這四個工作表都屬于不需要編制者之外的其他人參與填寫的獨立編制模式。而在實際工作中，我們經(jīng)常會遇到這種情況：先設(shè)計好表格分發(fā)給其他部門或下屬公司，其他部門或下屬公司填好后傳回，然后進行匯總統(tǒng)計。有些表格是需要定期填報匯總的，這些表格如果設(shè)計不好，既不方便下屬公司填報，也不方便集團公司匯總。那怎么設(shè)計表格才能讓集團公司可以快速合并匯總數(shù)據(jù)，下屬公司又能填報方便，且盡可能不重復輸入數(shù)據(jù)呢？
本節(jié)我們就以逸凡公司“營運周報表”為例，對此類分發(fā)后又收回匯總的工作表進行介紹，主要介紹此類表格的設(shè)計思路。這一節(jié)是第二章第三節(jié)理念和方法的具體應(yīng)用，通過本示例你將看到，原來集團數(shù)據(jù)匯總可以如此簡單而快速。
一、工作需求
【案例5-5】逸凡公司為集團公司，下轄礦井十余個（為便于展示，本示例只考慮四個），公司領(lǐng)導每周五需要了解下屬礦井本周（上周六到本周五）的營運數(shù)據(jù)：進尺、產(chǎn)量、銷量、回款情況、煤炭發(fā)熱量等指標情況及當月和年度預算完成進度。逸凡公司財務(wù)人員收集下屬礦井的上述指標后統(tǒng)一匯總呈報給公司領(lǐng)導，報送的表格既要有總體匯總數(shù)，也要有各公司當期數(shù)據(jù)。
二、設(shè)計思路及應(yīng)實現(xiàn)的功能
設(shè)計總體要求：作為集團的財務(wù)人員一定要有服務(wù)的理念，在設(shè)計表格時，除了要便于集團公司匯總，還要考慮下屬礦井填列數(shù)據(jù)是否方便。匯總表格要使用公式實現(xiàn)下屬公司填報的數(shù)據(jù)自動匯總，不必手工填列、不重復抄填數(shù)據(jù)。
1.表格布局
（1）下屬公司的上報表格。
各礦井上報表格的列分別列示本月/本年實際數(shù)、本月/本年預算數(shù)、預算完成進度等，表格的行分別列示各項營運指標：開拓進尺、生產(chǎn)進尺、產(chǎn)量、銷量、含稅銷售收入、銷售回款、平均售價、平均發(fā)熱量。各公司上報表格的布局參見圖5-105表格的格式（本案例的示例文件請參見“營運周報”文件夾）。
考慮到數(shù)據(jù)是按周填報，并且還需要填報本月累計和本年累計數(shù)據(jù)，如果手工填列需要手工將本期數(shù)據(jù)加到上期累計數(shù)上去，填寫很麻煩且容易出錯。為避免手工填列這些數(shù)據(jù)，各礦井還應(yīng)該增加一個臺賬表格，使用求和公式根據(jù)臺賬數(shù)據(jù)自動統(tǒng)計本月累計和本年累計數(shù)據(jù)。“每周臺賬”表格格式如圖5-106所示。
在臺賬表格填列每周數(shù)據(jù)，臺賬的列就是各項營運指標。為了提高填寫效率，上報表格的本周完成數(shù)直接采用查找引用公式從臺賬表格取數(shù)，上報表格的本月累計和本年累計數(shù)據(jù)使用求和公式自動計算臺賬數(shù)據(jù)生成。
（2）集團公司的匯總表格。
集團公司的匯總表格有兩種選擇。
方案1：所有礦井的所有指標在一張表格列示，某一指標下每個公司的數(shù)據(jù)在不同行展示，然后用一匯總行列示本指標的匯總數(shù)據(jù)。具體格式如圖5-107所示。
缺點：不方便查看整體匯總數(shù)據(jù)，也不方便查看每個礦井的各項數(shù)據(jù)。
方案2：所有數(shù)據(jù)在同一工作簿列示，每個公司使用一個工作表，各公司表格結(jié)構(gòu)一致，集團整體情況使用匯總表列示。
缺點：不方便對比查看某一指標各公司的情況。
兩種方案各有優(yōu)缺點，但是第一種方案的缺點可以使用Excel的分組、篩選功能來克服。使用分組的分級顯示功能可以很方便地查看匯總數(shù)據(jù)，使用篩選功能可以很方便地查看某一礦井的各項指標。因而，第一種方案更能滿足工作需求，我們采用第一種方案。
2.表格的公式
各礦井上報的表格應(yīng)該實現(xiàn)全自動取數(shù)，上報表格只需填列周數(shù)或日期，表格自動從臺賬表格取數(shù)：本周數(shù)使用VLOOKUP函數(shù)進行查找引用，本月和本年累計數(shù)使用SUMIF函數(shù)進行統(tǒng)計。
集團公司的匯總表格應(yīng)該能使用公式從各礦井上報的表格中鏈接取數(shù)。
3.報表的后續(xù)使用
由于營運周報是定期報表，匯總報表應(yīng)能實現(xiàn)自動更新或方便批量翻新。即：
如果上報的表格名稱是固定不變的，每周當下屬公司報表上報后，將數(shù)據(jù)放入指定的文件夾，匯總表格應(yīng)能自動更新。
如果上報的表格名稱是按周數(shù)或日期命名，比如類似“甲公司營運周報（5/17- 5/23）”的格式，那么上報表格的名稱應(yīng)規(guī)范，要方便使用查找替換實現(xiàn)批量翻新（報表翻新的技術(shù)請參閱第二章第三節(jié)）。
三、知識點裝備
在閱讀本節(jié)下面的內(nèi)容前，請各位讀者朋友首先確認大腦中是否已經(jīng)基本裝備了圖5-109中的相關(guān)知識點。
四、主要信息的公式設(shè)計
1.建立表格框架
根據(jù)前文所述的表格設(shè)計思路，首先要建立表格整體框架，各礦井表格的結(jié)構(gòu)應(yīng)該完全一致（一致性原則）。具體格式如圖5-105所示。
圖5-105是各礦井上報表格的樣式，也是集團公司匯總表格的雛形。集團公司的匯總表由于需要在各指標行下列示各礦井的數(shù)據(jù)，故還需在各指標行下都插入四行。插入后表格樣式如圖5-107所示。在插入行后，表格由原來的12行變成了44行，很不方便查看整體數(shù)據(jù)，這個問題可以使用分組的分級顯示功能來解決。
選定集團匯總表格的第6～9行，點擊【數(shù)據(jù)】選項卡的“分級顯示”組中的“創(chuàng)建組”按鈕，將6～9行組合在一起。然后分別選定11～14行、16～19行……41～44行，重復以上步驟，分別創(chuàng)建組。創(chuàng)建組后，表格如圖5-107所示，在表格行號的左側(cè)增加了“分級顯示”的按鈕。如果點擊“1”，表示顯示第一級，則表格如圖5-110所示。
如果要顯示某一指標的明細數(shù)據(jù)，則點擊該指標前的“+”號即可。
至此，集團匯總表格的框架和下屬礦井上報表格的格式已經(jīng)確定。下面我們來確定下屬礦井每周數(shù)據(jù)的臺賬。簡單來說，臺賬表格應(yīng)將各項指標分別列示在各列，同時將第一列增加一個本周日期區(qū)間的字段即可，如前文圖5-106所示。
2.編制計算公式
我們先來看下屬礦井報表的公式設(shè)置。
（1）每周起止日期的自動計算。
如果每周的起止天數(shù)手工錄入的話，由于每年有52周左右，周數(shù)較多，費時費力且容易出錯，故應(yīng)該考慮用公式來實現(xiàn)。用公式自動計算出起止日期，生成類似“1/1-1/3”起止日期的字符串。
由于每周的天數(shù)都是固定的七天，如果知道每周起始日期是每周的第幾天就可推算出每周結(jié)束的具體日期，具體公式如下：
=每周起始日+（7-每周起始日在本周的第幾天）
計算日期在本周的第幾天可用WEEKDAY函數(shù)，此函數(shù)返回某日期為星期幾。當使用不同的參數(shù)，當參數(shù)為2時，返回數(shù)字1（星期一）到數(shù)字7（星期日）；當參數(shù)為16時，返回數(shù)字1（星期六）到數(shù)字7（星期五）。下面以“2014-1-1”為例簡單介紹此函數(shù)兩種常用參數(shù)的使用。
如果每周起止日期從周一到周日，那么用函數(shù)公式“=WEEKDAY("2014/1/1",2)”可計算出它是本周的第三天；
如果每周起止日期從周六到周五，那么用函數(shù)公式“=WEEKDAY("2014/1/1",16)”可計算出它是本周的第五天。
關(guān)于此函數(shù)的參數(shù)及詳細使用請參閱Excel幫助。
如前所述，逸凡公司周報統(tǒng)計日期是從上周六到本周五，為簡化計算，同時也是為方便統(tǒng)計本月和本年數(shù)據(jù)，故計算起止日期增加兩個輔助列（輔助列化繁為簡的思想，請參見第二章第六節(jié)）。第一列為每周起始日期，第二列為每周截止日期。每年第一周的起始日期為固定的1月1日，即在A2單元格直接輸入“2014-1-1”。第一周的截止日期可以用公式計算，B2單元格的公式為：
=A2+7-WEEKDAY(A2,16)
但是此公式計算周截止日期有點小問題：當周報遇到月底時應(yīng)該以最后一天為截止日期，而不是以周自然天數(shù)來計算。故第一周結(jié)束日期（B2單元格）的公式應(yīng)該用IF函數(shù)來進行邏輯判斷：當使用上述公式計算出的日期跨月時，應(yīng)該采用最后一天，否則才能使用上述公式。故此公式完善為：
=IF(MONTH(A2+7-WEEKDAY(A2,16))< MONTH(A2),EOMONTH(A2,0), A2+7-WEEKDAY(A2,16))
然后執(zhí)行列填充至本年度最后一天即可（EOMONTH函數(shù)的用法請參見第四章相關(guān)內(nèi)容）。
第二周的起始日期為第一周截止日期的第二天，由于日期型數(shù)據(jù)可以用簡單的加減法，故A3單元格公式為：=B2+1
然后執(zhí)行列填充至本年度最后一周即可。
增加C列為每周的序號列，增加D列為起止日期列，D2公式為：
=TEXT(A2,"m/d")"-"TEXT(B2,"m/d")
然后拖動填充柄下拉填充。
公式解釋：
“=TEXT(A2,"m/d")”是將A2單元格的日期按“月/日”格式顯示，如“1/1”；如果要顯示為“01/01”，則使用公式“=TEXT(A2,"mm/dd")”。
增加輔助列后每周臺賬表格的結(jié)構(gòu)如圖5-111所示。
（2）“本周完成”的公式。
如前面設(shè)計思路所述，各礦井上報表格的數(shù)據(jù)都是從“每周臺賬”表格取數(shù)計算生成的。“本周完成”數(shù)可使用VLOOKUP函數(shù)來查找引用。為了能直接使用VLOOKUP函數(shù)，我們應(yīng)該直接在C3單元格直接輸入每周的起止日期。如“5/17-5/23”，但此日期不能作為表格的列標題，表格的列標題應(yīng)該為“本周完成(5/17-5/23)”的類似格式。
為同時滿足兩種要求，我們可以將C3單元格設(shè)置為自定義格式“"本周完成("@)”，將“5/17-5/23”直接顯示為“本周完成(5/17-5/23)”。這樣即可直接使用VLOOKUP查找引用，也可滿足作為列標題的需要。
通過以上設(shè)置后，“上報表格”C5單元格的公式可以直接使用VLOOKUP函數(shù)：
=VLOOKUP($C$3,每周臺賬!$D$2:$L$62,2,0)
此公式有點小問題，不能直接下拉填充至C6:C12單元格區(qū)域。
C6和C7單元格的公式為：
=VLOOKUP($C$3,每周臺賬!$D$2:$L$62,3,0)
=VLOOKUP($C$3,每周臺賬!$D$2:$L$62,4,0)
通過觀察可以發(fā)現(xiàn)A5:A12各項指標的順序與“每周臺賬”表格各項指標的順序完全一致，C6:C12單元格區(qū)域的公式只是引用的列不同，故為了增加公式的可拓展性（可擴展性原則），可以將C5單元格的公式修改完善為：
=VLOOKUP($C$3,每周臺賬!$D$2:$L$62,ROW()-3,0)
然后直接拖動填充柄下拉填充即可。
在“上報表格”C3單元格手工輸入每周的起止日期容易出錯，一旦錄入錯誤，“本周完成、本月達成、累計達成”將無法計算出正確值。為避免錄入錯誤，應(yīng)該使用數(shù)據(jù)有效性來限制錄入的值，并且數(shù)據(jù)有效性還提供下拉列表，不必通過鍵盤錄入，直接用鼠標點擊選取下拉值還可提高工作效率。設(shè)置數(shù)據(jù)有效性的方法：
點擊【數(shù)據(jù)】選項卡→點擊“數(shù)據(jù)工具”組中的“數(shù)據(jù)有效性”按鈕→在彈出的“數(shù)據(jù)有效性”對話框按圖5-112進行設(shè)置。
（3）“本月達成”的公式。
我們知道，要計算“本月達成”可以使用SUMIF來進行條件求和。那如何來構(gòu)架這個求和的條件呢？我們觀察“上報表格”C3單元格和“每周臺賬”表格D列可以發(fā)現(xiàn)，直接提取起始日期的月份作為模糊求和的條件即可，即從“5/17-5/23”提取出“5/”，然后對所有以“5/”開頭的記錄進行求和的結(jié)果，即是5月達成數(shù)。即求和條件為：LEFT($C$3,FIND("/",$C$3))"*"。
因而，上報表格D5單元格公式為：
=SUMIF(每周臺賬!$D$2:$D$62,LEFT($C$3,FIND("/",$C$3))"*",每周臺賬!$E$2:$E$62)
當然，也可以使用此公式：
=SUMPRODUCT((MONTH(每周明細!A2:A62)=--LEFT(C3,FIND("/",C3)-1))*每周明細!E2:E62)
D6:D10單元格區(qū)域的公式使用以上公式類推即可。
計算平均發(fā)熱量時不能簡單求和，而是應(yīng)該對當月發(fā)熱量進行算術(shù)平均，故D12單元格的公式為：
=SUMIF(每周臺賬!$D$2:$D$62,LEFT($C$3,FIND("/",$C$3))"*",每周臺賬!$L$2:$L$62)/SUMPRODUCT((MONTH(每周臺賬!A2:A62)=(--LEFT($C$3,FIND("/",$C$3)-1)))*(每周臺賬!L2:L62< ""))
（4）“累計達成”的公式。
要計算累計達成也是要使用SUMIF函數(shù)來求和。要統(tǒng)計累計達成肯定是要統(tǒng)計小于等于截止日期指標之和，因而，其條件應(yīng)該為：
"<="--RIGHT($C$3,LEN($C$3)-FIND("-",$C$3))
公式解釋：RIGHT函數(shù)即截取C3單元格的截止日期，即“5/17-5/23”中的“5/23”，截取出來“5/23”為文本數(shù)據(jù)，不能進行運算，故還需使用兩個負號將其轉(zhuǎn)化為日期數(shù)據(jù)（乘以負壹，再乘以負壹，負負得正。類似于使用“選擇性粘貼-運算”將文本數(shù)值轉(zhuǎn)換為數(shù)字型）。
G5單元格累計達成的公式為：
=SUMIF(每周臺賬!$A$2:$A$62,"<="--RIGHT($C$3,LEN($C$3)-FIND("-",$C$3)),每周臺賬!$E$2:$E$62)
G6:G10單元格區(qū)域的公式以此類推，不詳述。平均發(fā)熱量G12單元格的公式為：
=SUMIF(每周臺賬!$A$2:$A$62,"<="--RIGHT($C$3,LEN($C$3)-FIND("-",$C$3)),每周臺賬!$L$2:$L$62)/COUNTIF(每周臺賬!$A$2:$A$62,"<="--RIGHT($C$3,LEN($C$3)-FIND("-",$C$3)))
各項指標的完成進度使用類似F5單元格的公式：
=IFERROR(D5/E5,"")
（5）集團公司匯總表格的公式。
如果下屬礦井每月上報的表格名稱固定不變，均為“營運周報（甲公司）”這種格式，那么，集團公司匯總表格中各礦井的各項指標可以使用簡單的單元格鏈接。如：D6單元格甲公司開拓進尺指標“本周完成”的公式為：
='[營運周報（甲公司）.xlsx]上報'!C5
D7單元格乙公司開拓進尺指標“本周完成”的公式為：
='[營運周報（乙公司）.xlsx]上報'!C5
其他公司其他指標類推。
以后每月只需將舊表格替換成最新的表格即可。但為了保證數(shù)據(jù)的正確引用，需確保以下事項：
1）各公司上報表格的工作簿名稱和工作表名稱保持不變，“營運周報（甲公司）”不能改成“營運周報[甲公司]”等，否則將出現(xiàn)鏈接錯誤，無法引用數(shù)據(jù)。
2）各公司上報表格布局不能改變，否則將出現(xiàn)數(shù)據(jù)引用錯位。
為了防范上述事項的發(fā)生，在將上報表格分發(fā)給各礦井之前，應(yīng)對工作表和工作簿加密碼保護，防止下屬礦井修改表格的名稱和結(jié)構(gòu)（安全性原則）。操作方法：
先選定需要錄入數(shù)據(jù)的單元格→點擊右鍵——設(shè)置單元格格式→“保護”選項卡→將“鎖定”選項前的勾去掉→點擊“確定”退出（見圖5-113）。
然后點擊【審閱】選項卡下的“保護工作表”按鈕→在彈出的“保護工作表”對話框輸入密碼，然后確定退出（見圖5-114）。
保護好各工作表后，還可設(shè)置保護工作簿，操作方法：點擊【審閱】選項卡下的“保護工作簿”按鈕→在彈出的“保護結(jié)構(gòu)和窗口”對話框輸入密碼，然后確定退出（見圖5-115）。
當勾選保護“結(jié)構(gòu)”選項后，將不能進行以下操作：查看已隱藏的工作表；移動、刪除、隱藏或更改工作表的名稱；插入新工作表或圖表工作表；將工作表移動或復制到另一工作簿中。
當勾選保護“窗口”選項后，將不能進行以下操作：打開工作簿時，更改工作簿窗口的大小和位置；移動窗口、調(diào)整窗口大小或關(guān)閉窗口。
3.報表的后續(xù)使用
如果上報的表格名稱是按周數(shù)或日期命名，比如類似“甲公司營運周報（5/17-5/23）”的格式，仍可使用簡單的單元格鏈接。但為了能使用查找替換將匯總表表格的公式對上周表格的引用更改為對本周表格的引用。要做到以下兩點：
（1）上報表格的名稱應(yīng)規(guī)范，同類型工作簿、工作表應(yīng)使用統(tǒng)一格式的文件名（一致性原則）。如“甲公司營運周報（5/17-5/23）”“丁公司營運周報（5/24-5/30）”。
（2）各公司表格應(yīng)放在同一文件夾下（整體性原則）。
在滿足以上條件后，收集齊各礦井下一周最新報表時，將上周各公司的報表刪除，將本周各公司上報的表格放入營運周報文件夾，然后打開“集團公司匯總”表格，使用查找替換，比如：查找“（5/17-5/23）”替換為“（5/24-5/30）”，即可實現(xiàn)報表的快速翻新，具體操作請參閱第二章第三節(jié)報表翻新的技術(shù)。
怎么用圖表清晰的展示企業(yè)營運能力分析情況？
公司想做營運能力分析怎么辦？我們或許需要先準備財務(wù)數(shù)據(jù)、計算相關(guān)指標，然后才能對指標數(shù)據(jù)進行分析，且數(shù)據(jù)或用戶的分析口徑發(fā)生變化時，又得重新制作報表。顯然，這樣的分析效率并不高，那么怎樣可以幫助管理者直觀了解企業(yè)營運能力情況的同時，又可以提高分析的效率？我們不妨借助下面這張營運能力分析模板，靈活對各項指標進行篩選過濾：
借助這樣直觀的營運能力分析，可以幫助管理者從時間、公司機構(gòu)維度直觀了解企業(yè)營業(yè)狀況與經(jīng)營管理水平。
營運能力指的企業(yè)資產(chǎn)的周轉(zhuǎn)運行能力，企業(yè)可用存貨周轉(zhuǎn)率、應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率、流動資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率、總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率這四個財務(wù)比率來對企業(yè)的營運能力進行逐層分析。
1、存貨周轉(zhuǎn)率
存貨周轉(zhuǎn)率指企業(yè)銷售成本與平均存貨的比率，可反映企業(yè)存貨的周轉(zhuǎn)狀況（也可用存貨周轉(zhuǎn)天數(shù)來表示），其計算公式為：
存貨周轉(zhuǎn)率=銷售成本/平均存貨；
平均存貨=（存貨期初＋存貨期末）/2；
若是存貨周轉(zhuǎn)率明顯下降，且存貨周轉(zhuǎn)天數(shù)變長，說明存貨變現(xiàn)速度下降，公司可能存在銷售能力下降或是存貨過量的問題等。
2、應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率
應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率指企業(yè)一定時期賒銷收入與平均應(yīng)收賬款的比率，一般情況下，該比率越高，說明企業(yè)賒賬越少，收賬越快。由于賒銷收入不易取得，通常用銷售收入代替進行計算。計算公式為：
應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率=主營業(yè)務(wù)收入/應(yīng)收賬款平均額；
應(yīng)收賬款平均額=（應(yīng)收賬款年初數(shù)＋應(yīng)收賬款期末數(shù)）/2；
3、流動資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率
流動資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率是企業(yè)主營業(yè)務(wù)收入與平均流動資產(chǎn)的比率，通過這個比率分析我們可以進一步了解企業(yè)短期內(nèi)營運能力的變化，其計算公式為：
流動資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率=主營業(yè)務(wù)收入/平均流動資產(chǎn)；
平均流動資產(chǎn)=（流動資產(chǎn)年初數(shù)＋流動資產(chǎn)期末數(shù)）/2；
4、總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率
總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率指企業(yè)的主營業(yè)務(wù)收入與平均資產(chǎn)的比率，可放映企業(yè)總資產(chǎn)的周轉(zhuǎn)情況，其計算公式為：
總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率=主營業(yè)務(wù)收入/平均資產(chǎn)；
平均資產(chǎn)=（資產(chǎn)總額年初數(shù)＋資產(chǎn)總額期末數(shù)）/2
注：上述營運能力分析模板僅供參考，可另行修改設(shè)計。
每日營業(yè)額日報表表格怎么做？
每日營業(yè)額日報表的表格可以借助EXCEL軟件來進行制作。在電腦上打開該軟件以后鍵入需要的表頭以及商品、對應(yīng)的營業(yè)時間和具體金額即可。具體的制作方法可以參考如下營運統(tǒng)計報表模板：
1、在電腦上打開一個空白的EXCEL文件進入。
2、頁面跳轉(zhuǎn)以后可以看到已經(jīng)新建了一個空白的EXCEL文件。此時可以根據(jù)需要鍵入表頭營運統(tǒng)計報表模板，然后分別輸入日期以及營業(yè)額的主題。同時可以根據(jù)需要再列出當日營業(yè)額所包含的具體產(chǎn)品明細。
3、在日期欄中鍵入需要的日期。
4、此時可以在當日的總營業(yè)額單元格中輸入公式=SUM（）營運統(tǒng)計報表模板，其中括號內(nèi)可以使用鼠標選擇該日的總營業(yè)額構(gòu)成明細。
5、公式輸入完成以后分別根據(jù)實際情況將該日的商品具體營業(yè)額輸入，即可看到總的營業(yè)額自動計算生成了。
6、點擊該總營業(yè)的單元格右下角，下拉到需要的日期，套用計算公式。
7、此時即可在每日的商品營業(yè)明細出來以后，陸續(xù)輸入即可完成每日總營業(yè)額表格的制作。
8、輸入完成以后點擊左上角的保存按鈕。
9、在出現(xiàn)的保存對話框中選定存儲位置并點擊保存按鈕即可完成該營業(yè)額日報表的制作。
年度財務(wù)報表模板
點擊這里下載財務(wù)報表
財務(wù)報表的查看方法：
上市公司財務(wù)報表是一個完整的報告體系，綜合反映了公司的財務(wù)狀況、經(jīng)營成果和現(xiàn)金流量。它包括資產(chǎn)負債表、損益表、現(xiàn)金流量表及相關(guān)附注。
1、資產(chǎn)負債表是顯示公司財務(wù)狀況的會計報表，為股東和監(jiān)管當局編制，顯示公司在某一時點持有什么資產(chǎn)以及這些資產(chǎn)的融資方式。其中應(yīng)當重點關(guān)注的項目包括：貨幣資金（表明公司擁有的現(xiàn)金流，關(guān)系到企業(yè)的生存）、預收賬款（未來公司能夠變現(xiàn)的實際利潤）、應(yīng)收賬款和存貨等項目。還應(yīng)該關(guān)注根據(jù)該報表計算出來的流動比率、速動比率等反映短期償債能力的指標，以及負債比率等反映長期償債能力的指標。
2、損益表提供關(guān)于公司的收入、支出、利潤和損失等信息。可以用來分析公司過去的經(jīng)營狀況和判斷未來應(yīng)當如何經(jīng)營。運用這張表上的財務(wù)數(shù)據(jù)計算出表現(xiàn)公司營運能力的財務(wù)比率是至關(guān)重要的環(huán)節(jié)，其中盈利能力比率、營業(yè)利潤率、毛利率和凈資產(chǎn)收益率是比較值得關(guān)注的指標。
3、現(xiàn)金流量表是指一家公司在特定時間內(nèi)的現(xiàn)金收支狀況，它是評估公司償債能力和經(jīng)營發(fā)展的基礎(chǔ)。其中應(yīng)重點關(guān)注企業(yè)的融資結(jié)構(gòu)、企業(yè)自有資金的比例和經(jīng)營性現(xiàn)金流等。
4、財務(wù)報表附注及相關(guān)附表包括公司的性質(zhì)、編制財務(wù)報表的會計政策和方法等信息，以及可能影響公司未來財務(wù)狀況和業(yè)績的有關(guān)信息。
5、凈資產(chǎn)收益率（凈利潤／平均凈資產(chǎn)）是衡量企業(yè)盈利能力和質(zhì)量的最關(guān)鍵的指標，可以排除公司規(guī)模的影響，直接反映對股東的回報，較其他指標反映的情況真實。
市盈率（股價／每股收益）是估計普通股價值的最基本、最重要的指標之一。該指標在各個國家不同的行業(yè)有不同的標準，一般認為該比率保持在20－30之間是正常的，過小說明股價低，風險小，值得購買；過大則說明股價高，風險大，購買時應(yīng)謹慎。但企業(yè)的盈利增長并不是靜態(tài)的，所以也不能絕對化的一概而論。
6、現(xiàn)金流量表里主要包括三種現(xiàn)金流：第一，經(jīng)營性現(xiàn)金流，反映企業(yè)日常經(jīng)營活動，屬于企業(yè)的“自我造血”功能；第二，投資性現(xiàn)金流，反映企業(yè)對固定資產(chǎn)和有價證券的買賣，以及對其他企業(yè)的并購，屬于企業(yè)“向外輸血”的功能；第三，融資性現(xiàn)金流反映企業(yè)發(fā)行股票和債券等渠道的資金籌集，屬于“接受輸血”的功能。其中，經(jīng)營性現(xiàn)金流是現(xiàn)金流量表最值得關(guān)注的主體部分。
此外，比率分析法孤立使用意義并不是很大，與公司不同期間進行縱向比較，并與同行業(yè)其他公司進行橫向比較，才是財務(wù)報表分析的正確方法。
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